Cẩm Nang Thuế Hộ Kinh Doanh 2026: Hướng Dẫn Kê Khai, Nộp Thuế Và Sổ Sách Từ A – Z

Năm 2026 chứng kiến nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD). Việc hiểu đúng, kê khai đủ không chỉ giúp bạn yên tâm kinh doanh mà còn tối ưu hóa chi phí vận hành.

Bài viết này STAX sẽ tổng hợp chi tiết toàn bộ quy định về nghĩa vụ thuế, hóa đơn, sổ sách kế toán theo từng ngưỡng doanh thu và mô hình kinh doanh mới nhất.

1. Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Từ 1 Tỷ Đồng Trở Xuống

• Nếu HKD của bạn có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, đây là những quy định bắt buộc phải biết:
• Nghĩa vụ thuế: Được MIỄN THUẾ giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• Kê khai thuế:
  • Chỉ cần nộp thông báo doanh thu qua Mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất vào ngày 31/01 của năm sau.
  • Đối với hộ mới ra kinh doanh: Thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm chậm nhất vào 31/07; 6 tháng cuối năm chậm nhất vào 31/01 năm sau.
  • Đừng quên gửi thông báo số tài khoản/ví điện tử trên eTax Mobile/Cổng dịch vụ công cùng thời điểm thông báo doanh thu.
• Sổ sách kế toán: Chỉ cần ghi chép duy nhất một loại sổ: Sổ S1a – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
• Hóa đơn: Không bắt buộc phải sử dụng. Tuy nhiên, nếu có nhu cầu, HKD vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
• Cảnh báo xử lý khi vượt ngưỡng: Kể từ quý phát sinh doanh thu vượt 1 tỷ đồng, HKD bắt buộc phải chuyển sang kê khai, nộp thuế theo quy định của nhóm doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng.

2. Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Từ Trên 1 Tỷ Đến 3 Tỷ Đồng

• Khi bước vào ngưỡng doanh thu này, HKD phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo các phương pháp phù hợp.
• Nghĩa vụ và Cách tính thuế
• Thuế GTGT = Tỷ lệ % tính thuế x Doanh thu.
• Thuế TNCN: Người nộp thuế lựa chọn 1 trong 2 phương pháp:
  • Phương pháp 1 (Nộp trên doanh thu tính thuế): Thuế TNCN = (Doanh thu – 1 tỷ) x Thuế suất tính thuế TNCN. (Lưu ý: Nếu doanh thu thực tế vượt 3 tỷ, năm tiếp theo bắt buộc chuyển sang Phương pháp 2).
  • Phương pháp 2 (Nộp trên thu nhập tính thuế – áp dụng khi xác định được chi phí): Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí được trừ) x Thuế suất 15%. (Chi phí được trừ phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên).
• Tra cứu tỷ lệ % tính thuế theo ngành nghề

• Hóa đơn, Kê khai và Sổ sách
• Hóa đơn: Bắt buộc sử dụng Hóa đơn điện tử (HĐĐT). Đăng ký/thay đổi thông tin qua eTax Mobile.
• Kê khai thuế:
  • Nếu chọn PP1: Nộp Tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD định kỳ theo Quý (Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo).
  • Nếu chọn PP2: Khai tạm nộp thuế TNCN hàng quý (Mẫu 01/CNKD) và quyết toán thuế TNCN năm theo Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT chậm nhất vào 31/03 năm sau.
• Sổ sách kế toán:
  • Theo PP1: Chỉ sử dụng 1 sổ doanh thu (Mẫu S2a-HKD).
  • Trường hợp tính theo thu nhập thực tế (PP2): Ghi chép đầy đủ hệ thống 4 sổ kế toán (S2b, S2c, S2d, S2e).

Xem thêm: Hướng Dẫn Thuế Hộ Kinh Doanh Dưới 1 Tỷ Năm 2026 theo Nghị Định 141/2026/NĐ-CP

3. Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Trên 3 Tỷ Đồng (Quy Định Từ Năm 2026)

• Từ năm 2026, các HKD có quy mô doanh thu lớn trên 3 tỷ đồng/năm sẽ áp dụng chế độ quản lý thuế chặt chẽ tương đương doanh nghiệp.
• Cách tính thuế TNCN: Áp dụng công thức:
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí được trừ) x Thuế suất
  • Thuế suất 17% đối với doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.
  • Thuế suất 20% đối với doanh thu > 50 tỷ đồng.
• Kỳ kê khai:
  • Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng: Kê khai theo Quý.
  • Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Kê khai theo Tháng.
  • Hạn quyết toán thuế TNCN năm là ngày 31/03 năm sau (Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT).
• Sổ sách kế toán: Bắt buộc sử dụng HĐĐT và ghi chép đầy đủ hệ thống 4 sổ kế toán: S2b (Sổ doanh thu), S2c (Sổ chi phí), S2d (Sổ vật liệu/hàng hóa), S2e (Sổ chi tiết tiền).

4. Quy Định Thuế Cho Hộ Kinh Doanh Trên Các Nền Tảng Số (Shopee, TikTok Shop, Facebook, Zalo…)

• Kinh doanh online trên sàn TMĐT hay mạng xã hội có phải nộp thuế? Câu trả lời là CÓ, và cơ chế quản lý được phân định như sau:
• Trường hợp 1 (Kinh doanh trên sàn có chức năng đặt hàng, thanh toán trực tuyến như Shopee, TikTok Shop, Lazada…): Sàn sẽ tự động khấu trừ, khai thuế và nộp thuế thay bạn.
• Trường hợp 2 (Kinh doanh trên mạng xã hội tự chốt đơn, tự ship như Facebook, Zalo…): Nền tảng không nộp thay. HKD phải tự tổng hợp doanh thu, tự kê khai và nộp thuế cùng với hoạt động kinh doanh tại cửa hàng (nếu có).
• Lưu ý xét ngưỡng doanh thu: Doanh thu tính thuế là TỔNG HỢP TOÀN BỘ doanh thu bán hàng (Bán tại cửa hàng + Bán trên tất cả các sàn + Bán qua Facebook, Zalo…). Dù mỗi kênh dưới 1 tỷ nhưng tổng vượt 1 tỷ đồng vẫn thuộc diện kê khai nộp thuế.
• Quyền lợi hoàn thuế: Mặc dù sàn TMĐT tự động khấu trừ thuế, nhưng đến cuối năm, nếu tổng doanh thu (cả online và offline) của HKD từ 1 tỷ đồng trở xuống (thuộc diện miễn thuế), HKD có quyền làm thủ tục đề nghị hoàn trả lại toàn bộ số thuế mà sàn TMĐT đã khấu trừ. Hạn nộp quyết toán chậm nhất là ngày 31/03 năm sau.

5. Hướng Dẫn Thuế Cho Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh Cho Thuê Bất Động Sản

• Từ ngày 05/03/2026, chính sách thuế đối với hoạt động cho thuê BĐS áp dụng nhiều điểm mới quan trọng:
• Ngưỡng chịu thuế: Doanh thu <= 1 tỷ đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN (vẫn phải kê khai). Doanh thu > 1 tỷ đồng/năm bắt buộc nộp thuế với mức: Thuế GTGT = Doanh thu x 5% và Thuế TNCN = (Doanh thu – 1 tỷ) x 5%.
• Ai là người kê khai?
  • Cá nhân cho thuê BĐS tự kê khai với cơ quan thuế.
  • Nếu bên thuê là tổ chức (công ty), công ty có thể kê khai và nộp thuế thay (nếu trong hợp đồng có thỏa thuận rõ).
• Hồ sơ cần chuẩn bị (Trường hợp cá nhân tự khai): Tờ khai Mẫu 01/BĐS (Thông tư 50/2026/TT-BTC) và Phụ lục 01/BK-BĐS (Thông tư 18/2026/TT-BTC).
• Thời hạn kê khai: Cá nhân tự khai có thể chọn khai 2 lần/năm (Kỳ 1 chậm nhất 31/07, Kỳ 2 chậm nhất 31/01 năm sau) HOẶC khai 1 lần/năm (Chậm nhất ngày 31/01 năm sau).