Hướng Dẫn Chi Tiết Kê Khai Thuế Thương Mại Điện Tử Mới Nhất Cho Hộ Kinh Doanh & Cá Nhân Kinh Doanh

Hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam đang phát triển vô cùng mạnh mẽ. Đi cùng với sự tăng trưởng đó là hệ thống pháp lý về thuế ngày càng được thắt chặt nhằm quản lý doanh thu và minh bạch hóa nghĩa vụ tài chính. Đối với các hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD), việc nắm vững các quy định mới về bảng kê thuế cũng như hóa đơn điện tử là yếu tố then chốt để vận hành thông suốt và tránh các rủi ro vi phạm pháp luật.

Trong bài viết này, STAX sẽ tổng hợp và hướng dẫn chi tiết các quy định pháp lý mới nhất liên quan đến Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT và quy định lập hóa đơn thương mại điện tử.

1. Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT Là Gì? Căn Cứ Pháp Lý Áp Dụng

Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT là chứng từ kê khai quan trọng đối với các chủ thể hoạt động trên nền tảng số.

Khái niệm và mục đích

Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT là mẫu bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử. Mẫu bảng kê này giúp minh bạch số thuế khấu trừ phát sinh trong kỳ, làm căn cứ đối soát giữa cơ quan thuế, nền tảng TMĐT và người nộp thuế.

Căn cứ pháp lý áp dụng

Mẫu bảng kê này được quy định cụ thể tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (ban hành ngày 30/06/2026 bởi Bộ trưởng Bộ Tài chính). Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT được gửi đính kèm cùng Tờ khai 01/CNKD-NCCNN-TMĐT trong hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

2. Quy Định Về Thời Điểm Lập Hóa Đơn Dịch Vụ Thương Mại Điện Tử Theo Nghị Định 254/2026/NĐ-CP

Một trong những vướng mắc phổ biến nhất của các đơn vị kinh doanh TMĐT là việc xác định thời điểm xuất hóa đơn đúng pháp luật. Căn cứ theo điểm a khoản 2 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, quy định thời điểm lập hóa đơn dịch vụ TMĐT đã được làm rõ.

2.1. Nguyên tắc xác định thời điểm lập hóa đơn

Đối với các trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên và cần có thời gian đối soát số liệu giữa doanh nghiệp bán hàng hóa/cung cấp dịch vụ với khách hàng hoặc đối tác (bao gồm các ngành nghề như dịch vụ thương mại điện tử, dịch vụ hỗ trợ vận tải, logistics, bưu chính, viễn thông, trung gian thanh toán…), thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên.

2.2. Hạn chót đối soát dữ liệu quy định

Để tránh việc kéo dài thời gian xuất hóa đơn, Nghị định 254/2026/NĐ-CP yêu cầu thời điểm hoàn thành đối soát dữ liệu giữa các bên phải tuân thủ mốc thời gian sau:

• Chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ;
• Hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước.

Lưu ý: Kỳ quy ước do các bên tự thỏa thuận bằng văn bản để làm căn cứ tính lượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp.

Xem thêm: Cẩm Nang Toàn Diện: Quy Định Thuế & Hóa Đơn Điện Tử Thương Mại Điện Tử Từ 01/07/2026

3. Nội Dung Bắt Buộc Và Không Bắt Buộc Trên Hóa Đơn Thương Mại Điện Tử Từ Ngày 01/07/2026

Từ ngày 01/07/2026, các quy định về hóa đơn thương mại điện tử được áp dụng chuẩn hóa theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

3.1. Định nghĩa hóa đơn thương mại điện tử

Theo khoản 3 Điều 8 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hóa đơn thương mại điện tử là hóa đơn áp dụng đối với các tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (người xuất khẩu) có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài đáp ứng các điều kiện chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế.

3.2. Các nội dung bắt buộc có trên hóa đơn

Căn cứ Điều 10 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hóa đơn phải đáp ứng định dạng chuẩn dữ liệu và chứa các nội dung bắt buộc sau:

1. Thông tin hóa đơn: Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn và số hóa đơn.
2. Thông tin người bán: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán.
3. Thông tin người mua: Tên, địa chỉ, mã số thuế hoặc mã số đơn vị có quan hệ với ngân sách/số định danh cá nhân của người mua.
4. Chi tiết giao dịch: Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa/dịch vụ; thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất GTGT, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT.
5. Thời gian & Chữ ký: Thời điểm lập hóa đơn, thời điểm ký số, chữ ký của người bán và chữ ký của người mua.
6. Mã cơ quan thuế: Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có mã.
7. Chiết khấu & phí: Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại (nếu có).

3.3. Các nội dung không bắt buộc (Điểm mới đơn giản hóa)

Nhằm phù hợp với đặc thù giao dịch trực tuyến nhanh chóng, Mục 9 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định một số nội dung không bắt buộc trên hóa đơn thương mại điện tử:

• Số định danh cá nhân: Không nhất thiết phải có số định danh cá nhân của người mua.
• Chữ ký số người mua: Trên hóa đơn điện tử không nhất thiết phải có chữ ký số của người mua, trừ trường hợp các bên có thỏa thuận riêng.

4. Bảng Tóm Tắt Quy Định Pháp Lý Thuế TMĐT Mới Nhất

5. Đồng Hành Cùng STAX – Giải Pháp Kê Khai Thuế TMĐT An Toàn & Chuẩn Xác

Việc cập nhật và tuân thủ đúng các mốc thời gian đối soát số liệu cũng như lập Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT đóng vai trò quyết định giúp hộ kinh doanh bảo vệ quyền lợi và tránh bị phạt vi phạm hành chính về thuế.

STAX mang đến giải pháp tư vấn và hỗ trợ kê khai thuế TMĐT toàn diện cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:

• Tư vấn pháp lý thuế TMĐT: Cập nhật liên tục các quy định mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
• Hỗ trợ lập hồ sơ kê khai: Hướng dẫn thu thập, kiểm tra và hoàn thiện Mẫu 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT đính kèm tờ khai chính xác.
• Tối ưu quy trình hóa đơn: Tư vấn thiết lập chu kỳ đối soát và thời điểm xuất hóa đơn điện tử tuân thủ quy định pháp luật.

Liên hệ ngay với STAX hôm nay để nhận tư vấn chi tiết và tối ưu nghĩa vụ thuế cho mô hình kinh doanh TMĐT của bạn!

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn