Mục lục:

Cách xử lý chi phí mua hàng, thuê nhân công, dịch vụ, vận chuyển, thuê tài sản của cá nhân khi tính thuế TNDN

Trong quá trình hoạt động sản xuất – kinh doanh, doanh nghiệp thường phát sinh chi phí mua hàng hóa, thuê dịch vụ, vận chuyển, thuê nhân công hoặc thuê tài sản từ cá nhân. Vậy các khoản chi phí này có được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ quy định và cách xử lý theo chuẩn kế toán – thuế mới nhất.

1. Nguyên tắc chung

Theo quy định của Luật Thuế TNDN và các thông tư hướng dẫn, để chi phí mua hàng, thuê dịch vụ, vận chuyển, thuê tài sản của cá nhân được tính vào chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần đảm bảo:

Có hợp đồng hoặc chứng từ hợp lệ chứng minh giao dịch.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (với hóa đơn trên 20 triệu đồng).
Lập bảng kê Mẫu 01/TNDN đối với trường hợp cá nhân không kinh doanh.
Trường hợp thuê tài sản, doanh nghiệp phải khấu trừ và nộp thay thuế TNCN, thuế GTGT theo quy định.

2. Các trường hợp cụ thể

Mua hàng hóa, dịch vụ từ cá nhân không kinh doanh

Không có hóa đơn.
Hồ sơ hợp lệ: Hợp đồng, chứng từ thanh toán, biên bản bàn giao, bảng kê 01/TNDN.
Ví dụ: mua nguyên vật liệu từ hộ nông dân, cá nhân bán hàng hóa nhỏ lẻ.

Mua hàng hóa, dịch vụ từ cá nhân kinh doanh

Có hóa đơn do cá nhân tự in hoặc cơ quan thuế cấp.
Nếu doanh thu cá nhân >100 triệu/năm thì phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN.
Doanh nghiệp được hạch toán chi phí khi có đầy đủ: Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán.

Thuê nhân công, dịch vụ

Nếu thuê cá nhân không kinh doanh (không xuất hóa đơn): Doanh nghiệp lập hợp đồng, bảng kê, chứng từ chi tiền.
Nếu thuê cá nhân kinh doanh: Cá nhân phải xuất hóa đơn; doanh nghiệp lưu giữ hồ sơ hợp lệ.

Thuê tài sản của cá nhân (nhà xưởng, xe, máy móc…)

Cá nhân có thể tự kê khai nộp thuế hoặc doanh nghiệp nộp thay.
Hồ sơ gồm: Hợp đồng thuê tài sản, chứng từ chi tiền, tờ khai thuế (nếu doanh nghiệp nộp thay).
Trường hợp tổng doanh thu thuê tài sản <100 triệu/năm, cá nhân được miễn thuế.

3. Lưu ý quan trọng

Mọi khoản chi phí phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chứng từ thanh toán trên 20 triệu đồng phải chuyển khoản mới được chấp nhận.
Doanh nghiệp cần lưu đầy đủ hồ sơ để chứng minh tính hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra.

👉 Tham khảo chi tiết các hướng dẫn khác tại:

Luật Thuế Doanh nghiệp mới nhất

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn