Vào mỗi dịp Ngày Phụ nữ Việt Nam 20/10, các doanh nghiệp thường tổ chức mua quà tặng dành cho khách hàng, đối tác và nhân viên nữ nhằm tri ân và gắn kết quan hệ. Tuy nhiên, vấn đề hạch toán và xuất hóa đơn quà tặng 20/10 sao cho đúng quy định thuế hiện hành luôn là thắc mắc lớn của nhiều kế toán. Đặc biệt, giá tính thuế GTGT ghi trên hóa đơn được xác định như thế nào?
Cùng STAX tìm hiểu chi tiết các quy định pháp lý mới nhất để áp dụng chính xác, tránh các rủi ro bị xử phạt thuế không đáng có.
1. Doanh nghiệp có bắt buộc phải xuất hóa đơn khi tặng quà 20/10?
Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định về nguyên tắc lập, quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán bắt buộc phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua. Quy định này áp dụng cho cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu hoặc tiêu dùng nội bộ.
Hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu, ghi đầy đủ nội dung theo quy định pháp luật thuế và kế toán nhằm phản ánh trung thực, đầy đủ nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Do đó, khi tặng quà 20/10 cho khách hàng hay người lao động, doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử.
2. Cách ghi giá tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn quà tặng 20/10
Theo hướng dẫn tại Công văn 6154/CTH-QLDN1 năm 2026 và căn cứ Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giá tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn quà tặng ngày 20/10 được phân thành 2 trường hợp cụ thể:
2.1. Trường hợp 1: Quà tặng không thuộc chương trình khuyến mại đăng ký theo Luật Thương mại
Trường hợp doanh nghiệp mua quà tặng 20/10 để biếu, tặng khách hàng, đối tác hoặc nhân viên theo hình thức thông thường (không áp dụng hình thức khuyến mại theo pháp luật thương mại), căn cứ khoản 1 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP:
- Giá tính thuế GTGT là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động biếu, tặng.
- Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT đầu ra theo mức giá niêm yết hoặc giá bán của hàng hóa tương đương trên thị trường tại thời điểm tặng.
2.2. Trường hợp 2: Quà tặng thuộc chương trình khuyến mại hợp pháp
Trường hợp hàng hóa dùng để tặng khách hàng dịp 20/10 nằm trong chương trình khuyến mại đã thực hiện đúng và đủ các thủ tục theo quy định của pháp luật về thương mại (như đăng ký hoặc thông báo với Sở Công Thương), căn cứ điểm b khoản 2 Điều 6 Nghị định 181/2025/NĐ-CP:
- Giá tính thuế GTGT được xác định bằng không (0).
- Lưu ý: Nếu doanh nghiệp tặng quà dưới hình thức khuyến mại nhưng không thực hiện đúng quy định của pháp luật thương mại, giá tính thuế GTGT vẫn phải áp dụng theo giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương (tương tự Trường hợp 1).
3. Quy định về xuất hóa đơn tổng hợp và lập bảng kê quà tặng 20/10
Để tiết kiệm thời gian và tối ưu quy trình xử lý hóa đơn khi số lượng người nhận quà tặng 20/10 lớn, doanh nghiệp có thể áp dụng hình thức xuất hóa đơn tổng hợp theo điểm a3 khoản 5 Phụ lục Nghị định 254/2026/NĐ-CP:
- Lập hóa đơn tổng hợp: Doanh nghiệp được phép lập 01 hóa đơn tổng hợp cho các giao dịch quà tặng biếu, cho, tặng hoặc khuyến mại phát sinh trong tháng hoặc quý (phù hợp với kỳ kê khai thuế GTGT của đơn vị).
- Nội dung ghi trên hóa đơn: Hóa đơn tổng hợp bắt buộc phải ghi rõ nội dung: “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng… năm”.
- Yêu cầu đối với Bảng kê đi kèm:
- Bảng kê phải chứa đầy đủ thông tin: tên, mã số thuế, địa chỉ người bán; tên hàng hóa/dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền, ngày lập, tên và chữ ký người lập.
- Nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bảng kê phải thể hiện tiêu thức “thuế suất thuế giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”.
- Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số… ngày… tháng… năm”.
- Trường hợp ngoại lệ: Nếu người nhận quà tặng có yêu cầu xuất hóa đơn riêng cho từng giao dịch cụ thể, doanh nghiệp vẫn có trách nhiệm lập hóa đơn riêng giao cho khách hàng.
4. Mức xử phạt hành vi lập hóa đơn quà tặng không đúng thời điểm
Doanh nghiệp cần lưu ý thời điểm lập hóa đơn tặng quà 20/10 phải diễn ra tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa. Việc chậm trễ hoặc lập hóa đơn sai thời điểm sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP và Nghị định 310/2025/NĐ-CP):
- Phạt cảnh cáo: Áp dụng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, khuyến mại… với số lượng 01 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng: Áp dụng khi vi phạm từ 02 đến dưới 10 số hóa đơn đối với hàng hóa biếu tặng.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Áp dụng khi vi phạm từ 10 đến dưới 50 số hóa đơn đối với hàng hóa biếu tặng.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng: Áp dụng khi vi phạm từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn đối với hàng hóa biếu tặng.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng: Áp dụng khi vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên đối với hàng hóa biếu tặng.
(Mức phạt tiền trên áp dụng cho tổ chức; trường hợp cá nhân vi phạm thì mức phạt bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức).
5. Tối ưu chi phí thuế cùng Dịch vụ Tư vấn Kế toán STAX
Việc xử lý hóa đơn quà tặng 20/10 đòi hỏi doanh nghiệp vừa phải tuân thủ đúng các khung pháp lý về thuế GTGT, hóa đơn điện tử, vừa phải hoàn thiện đầy đủ bộ hồ sơ chứng từ (hợp đồng, bảng kê người nhận, quyết định tặng quà) để được ghi nhận chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Tại STAX, chúng tôi mang đến giải pháp Dịch vụ Kế toán & Tư vấn Thuế trọn gói, hỗ trợ doanh nghiệp:
- Rà soát và lập hóa đơn điện tử đúng quy định pháp luật.
- Tư vấn tối ưu chi phí thuế GTGT, TNDN cho các chương trình phúc lợi, tri ân.
- Đại diện làm việc và giải trình với cơ quan thuế khi có kiểm tra.
Liên hệ ngay với STAX để được hỗ trợ tư vấn chi tiết và nhận giải pháp kế toán an toàn, tối ưu nhất cho doanh nghiệp của bạn!
Lời cảm ơn từ STAX
STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.
STAX – Tuân thủ để phát triểnComply to Grow
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX
Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí MinhMob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn
