(Bài phân tích chuyên sâu dành cho doanh nghiệp – STAX Accounting)

Nghị định 310/2025/NĐ-CP là văn bản sửa đổi – bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn, có hiệu lực từ 16/01/2026. Đây là nghị định quan trọng vì ảnh hưởng trực tiếp đến công tác kế toán – thuế của doanh nghiệp.

Để tiện cho doanh nghiệp theo dõi, STAX tổng hợp tóm tắt đầy đủ, đồng thời so sánh 125/2020 và 310/2025 để bạn dễ áp dụng.

Mục lục:

1. Nghị định 310/2025/NĐ-CP là gì?

Nghị định 310/2025/NĐ-CP điều chỉnh lại các quy định xử phạt thuế & hóa đơn nhằm:

Siết chặt tuân thủ trong thời đại hóa đơn điện tử
Giảm phạt chồng chéo
Mở rộng phạm vi thu ngân sách Nhà nước
Làm rõ các tình huống miễn trừ
Nâng mức phạt với các hành vi gian lận hóa đơn

Bạn có thể xem thêm bài liên quan:

=> 9 Lưu Ý Kế Toán Cần Biết Khi Làm Thuế GTGT Năm 2025

2. TÓM TẮT NGHỊ ĐỊNH 310/2025/NĐ-CP (NGẮN – DỄ HIỂU)

2.1. Mở rộng phạm vi vi phạm hành chính thuế

Không chỉ dừng lại ở “thuế”, nghị định mới bổ sung thêm các khoản thu khác như:

Tiền sử dụng đất
Tiền thuê đất, thuê mặt nước
Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản
Quyền khai thác tài nguyên nước
Lợi nhuận sau thuế của DNNN
Cổ tức & lợi nhuận vốn nhà nước

➡️ Doanh nghiệp có hoạt động liên quan đất đai – tài nguyên cần đặc biệt lưu ý.

2.2. Làm rõ 8 nhóm “bất khả kháng” được miễn xử phạt

Bao gồm: thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, bạo loạn, chiến tranh, đình công, tai nạn, sự cố nghiêm trọng khác.

➡️ Nếu doanh nghiệp có lý do bất khả kháng → được xem xét miễn phạt chậm nộp hồ sơ thuế.

2.3. Tránh phạt chồng phạt nhiều lỗi trong cùng 1 thời điểm

Nếu doanh nghiệp:

Khai sai nhiều chỉ tiêu → phạt 1 lỗi
Chậm nộp nhiều tờ khai cùng sắc thuế trong 1 ngày → phạt 1 lỗi
Có nhiều lỗi hóa đơn trong cùng 1 vụ → phạt 1 lỗi đại diện

➡️ Điều này giảm đáng kể tình trạng “phạt gấp đôi – gấp ba” trước đây.

2.4. Tăng mức phạt hóa đơn – lên tới 80 triệu đồng

Phân mức phạt theo số lượng hóa đơn vi phạm:

1–5 hóa đơn: phạt thấp
6–30 hóa đơn: phạt trung bình
Trên 30 hóa đơn: phạt đến 80 triệu

Các lỗi gồm:

Không lập hóa đơn
Lập sai
Lập chậm
Không gửi hóa đơn điện tử đúng thời điểm

Gợi ý học thêm: => Hướng Dẫn Mới Về Khấu Trừ Thuế GTGT: Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Từ 26/11/2024

2.5. Siết lại điều kiện được miễn phạt khi khai bổ sung

Nghị định 310 quy định:

Chỉ miễn phạt nếu DN tự giác khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra.
Nếu đã có thông báo kiểm tra: không còn được miễn.

2.6. Thời hiệu xử phạt

2 năm: vi phạm thủ tục thuế
5 năm: khai sai, trốn thuế (không đến mức hình sự)

📌 Tham khảo: Kê khai bổ sung thuế – Hướng dẫn chi tiết

3. Bảng SO SÁNH NGHỊ ĐỊNH 125/2020 và NGHỊ ĐỊNH 310/2025

Nội dung	125/2020/NĐ-CP (Cũ)	310/2025/NĐ-CP (Mới)
Phạm vi xử phạt	Chỉ thuế và hóa đơn	Mở rộng thêm tiền đất, tài nguyên, lợi nhuận vốn Nhà nước
Bất khả kháng	Chưa rõ ràng	Xác định 8 trường hợp cụ thể
Xử phạt nhiều lỗi trong 1 ngày	Có thể phạt từng lỗi	Gộp lại → chỉ phạt 1 lỗi nặng nhất
Phạt hóa đơn	Mức phạt thấp, không chia theo số lượng	Phân theo số lượng hóa đơn (tối đa 80 triệu)
Khai bổ sung	Nhiều trường hợp được miễn	Chỉ miễn khi khai trước kiểm tra
Lỗi khi ủy quyền kê khai	Chủ yếu phạt bên được ủy quyền	Bên ủy quyền cũng chịu trách nhiệm
Thời hiệu xử phạt	2 năm/5 năm	Giữ nguyên nhưng quy định rõ cách tính
Biện pháp khắc phục	Tiêu hủy hóa đơn hạn chế	Bổ sung nhiều biện pháp bắt buộc

4. Doanh nghiệp cần làm gì để tránh bị phạt nặng từ 2026?

4.1. Kiểm tra toàn bộ quy trình xuất hóa đơn

Đảm bảo đúng thời điểm – đúng thuế suất – đúng nội dung.

4.2. Rà soát các tờ khai GTGT – TNCN – TNDN

Đặc biệt tại các chỉ tiêu dễ sai.

4.3. Hoàn thiện hợp đồng khi ủy quyền cho dịch vụ kế toán

Nghị định mới xử phạt cả hai bên khi có lỗi.

4.4. Chủ động khai bổ sung khi phát hiện sai

Càng để lâu → càng khó được miễn phạt.

4.5. Dự trù rủi ro bị kiểm tra thuế trong 5 năm

Vì thời hiệu dài → hồ sơ phải được chuẩn bị kỹ.

5. Kết luận

Nghị định 310/2025/NĐ-CP là một bước siết chặt quan trọng, đặc biệt là trong hóa đơn điện tử và các khoản thu ngân sách Nhà nước.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị từ cuối năm 2025 để tránh rủi ro bị phạt nặng từ 2026.

STAX Accounting sẽ tiếp tục cập nhật các văn bản mới và hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp.

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn