Thuế GTGT 2025 có nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến kê khai – bổ sung – khấu trừ thuế đầu vào và cách xử lý hóa đơn. Bài viết này STAX tổng hợp 9 lưu ý quan trọng nhất kế toán cần nắm vững, tránh sai sót dẫn đến truy thu, phạt và tiền chậm nộp.

Mục lục:

1. Sai đầu ra → BẮT BUỘC quay về đúng kỳ để bổ sung

Nếu hóa đơn đầu ra kê khai sai thuế suất, sai doanh thu hoặc sai tiền thuế, kế toán phải:

➡ Quay về đúng kỳ phát sinh để kê khai bổ sung
➡ Không được sửa tại kỳ phát hiện lỗi.

Ví dụ:
Hóa đơn tháng 06 bị sai → phải bổ sung tháng 06, không được điều chỉnh vào tháng 09.

Xem thêm: Hướng Dẫn Mới Về Khấu Trừ Thuế GTGT: Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Từ 26/11/2024

2. Hóa đơn đầu vào kê sót → Kê vào kỳ PHÁT HIỆN

Theo nguyên tắc 2025:

Không quay về kỳ cũ để bổ sung hóa đơn đầu vào.
Kê vào kỳ phát hiện sai sót.

Ngoại lệ: Nếu kỳ đó đã thanh/kiểm tra thuế → phải xử lý theo yêu cầu của đoàn thuế.

3. Bổ sung làm tăng thuế phải nộp → Tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày

Tiền chậm nộp được tính:

Từ ngày hết hạn nộp tờ khai của kỳ phát sinh
Đến ngày nộp bổ sung

Nếu tăng doanh thu nhưng có số thuế còn khấu trừ từ chỉ tiêu 43 kỳ trước → chỉ tính phần thực tế làm tăng tiền thuế.

4. Ảnh hưởng đến chỉ tiêu 43 → Không được điều chỉnh lại chỉ tiêu 22

Khi kê khai bổ sung:

Chỉ tiêu 43 (thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau) thay đổi.
KHÔNG được điều chỉnh chỉ tiêu 22 của kỳ sau.
Sử dụng chỉ tiêu 37 hoặc 38 theo cập nhật của HTKK phiên bản mới.

5. Nguyên tắc vàng: “Sai đâu – sửa đó”

Không gom nhiều kỳ sai vào một tờ khai.
Không sửa dồn về kỳ hiện tại.
Mỗi kỳ sai → phải tạo một tờ khai bổ sung riêng.

6. Hóa đơn trên 5 triệu → Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt

Áp dụng cho:

Thuế suất 8% và 10%
Tất cả hàng hóa & dịch vụ

Không hợp lệ nếu:

Nhờ người khác chuyển hộ
Thanh toán qua tài khoản cá nhân

Tin vui 2025:
➡ Thanh toán qua ví điện tử doanh nghiệp được chấp nhận (nếu ví đứng tên DN).

Xem thêm: Công ty vay tiền từ cá nhân: Rủi ro thuế và giải pháp

7. Hóa đơn điện tử sai → Ưu tiên điều chỉnh thay vì hủy thay thế

Điều chỉnh khi sai:

Tên hàng hoá
Thuế suất
Số tiền
Nội dung hóa đơn

Chỉ thay thế khi:

Sai mã số thuế
Sai thông tin người mua
Sai loại hóa đơn

8. Doanh nghiệp có khuyến mại – chiết khấu → Phải khớp đủ 3 tài liệu

Hợp đồng/chính sách bán hàng
Hóa đơn
Báo cáo thuế

Nếu không khớp → cơ quan thuế thường quy thành “giảm giá trái phép” và loại chi phí/thuế.

9. Kiểm tra định kỳ tài khoản 133 để tránh lệch với tờ khai thuế

Công thức kiểm soát chuẩn:

✨ Số dư cuối kỳ TK 133 trên BCTC = Chỉ tiêu 43 của tờ khai GTGT kỳ cuối

Nếu lệch → cần kiểm tra:

Hạch toán thiếu?
Kê sót hóa đơn?
Ghi nhận sai kỳ?

Kết luận

Năm 2025 yêu cầu kế toán phải tuân thủ chặt chẽ quy trình kê khai – bổ sung thuế GTGT. Nắm vững 9 lưu ý trên giúp doanh nghiệp:

Tránh phạt chậm nộp
Hạn chế rủi ro khi kiểm tra thuế
Bảo đảm hồ sơ thuế luôn đúng và minh bạch

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn