Hướng Dẫn Chi Tiết Miễn Thuế 05 Năm Cho Startup Tại TP.HCM Theo Nghị Quyết 59

Mục lục:

1. Tổng quan về Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND: Đòn bẩy bứt phá cho Startup TP.HCM

Thành phố Hồ Chí Minh luôn giữ vị thế là trung tâm khởi nghiệp sáng tạo năng động nhất cả nước. Ngày 22/09/2026, Hội đồng nhân dân TP.HCM đã chính thức thông qua Nghị quyết số 59/2026/NQ-HĐND quy định tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục thực hiện ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các hoạt động khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn.

Nghị quyết này chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2026, thay thế cho Nghị quyết số 31/2024/NQ-HĐND. Các chính sách ưu đãi thuế quy định tại Nghị quyết 59 sẽ bắt đầu áp dụng trực tiếp từ kỳ tính thuế năm 2027. Đây là đòn bẩy tài chính vô cùng quan trọng, giúp các doanh nghiệp trẻ và đội ngũ nhân sự tài năng giảm bớt gánh nặng chi phí, tập trung nguồn lực tái đầu tư và phát triển sản phẩm.

2. Đối tượng nào được hưởng ưu đãi miễn thuế theo Nghị quyết 59?

Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND mở rộng phạm vi hỗ trợ đến nhiều nhóm chủ thể thuộc hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM. Cụ thể bao gồm:

Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo (Startup): Các doanh nghiệp thực hiện dự án khởi nghiệp sáng tạo nhằm tạo ra sản phẩm mới, dịch vụ mới, quy trình mới hoặc mô hình kinh doanh mới.
Cá nhân khởi nghiệp sáng tạo: Thành viên sáng lập, đồng sáng lập của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn TP.HCM.
Chuyên gia, nhà khoa học và người có tài năng đặc biệt: Các cá nhân phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công khi làm việc tại các tổ chức thuộc hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo TP.HCM.
Tổ chức khoa học & công nghệ, Trung tâm đổi mới sáng tạo: Các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực nghiên cứu, phát triển và thúc đẩy đổi mới sáng tạo.
Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo: Trung tâm hỗ trợ KNST và các tổ chức cung cấp nguồn lực, dịch vụ kết nối, thúc đẩy phát triển cho các startup.

3. Chi tiết chính sách miễn thuế TNDN và thuế TNCN trong 05 năm

Chính sách ưu đãi thuế theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND mang lại lợi ích tài chính thiết thực cho cả tổ chức lẫn cá nhân:

3.1. Miễn Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) 05 Năm

Mức ưu đãi: Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNDN trong thời hạn 05 năm.
Thời điểm tính: Khung thời gian 05 năm được tính từ thời điểm phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
Phạm vi thu nhập: Áp dụng đối với thu nhập phát sinh từ dự án khởi nghiệp sáng tạo tạo ra hoặc cải tiến đáng kể sản phẩm, dịch vụ, quy trình, mô hình kinh doanh.

3.2. Miễn Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) 05 Năm Liên Tục

Mức ưu đãi: Cá nhân khởi nghiệp sáng tạo, chuyên gia, nhà khoa học và người có tài năng đặc biệt được miễn thuế TNCN trong 05 năm liên tục.
Phạm vi thu nhập: Áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh khi làm việc tại các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức KH&CN hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ KNST trên địa bàn TP.HCM.
Ý nghĩa: Giúp doanh nghiệp thu hút và giữ chân các nhân sự tài năng, chuyên gia chất lượng cao mà không bị áp lực về chi phí thuế TNCN lớn trên mức thu nhập từ lương, thưởng.

4. Điều kiện bắt buộc để được áp dụng ưu đãi thuế

Để đảm bảo tính minh bạch và đúng đối tượng, Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND quy định cụ thể các điều kiện bắt buộc:

4.1. Đối với Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo:

Có trụ sở chính đặt tại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.
Có Giấy công nhận doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo còn hiệu lực theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

4.2. Đối với Cá nhân khởi nghiệp sáng tạo (Sáng lập viên):

Là thành viên sáng lập hoặc đồng sáng lập của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM.
Có Giấy công nhận cá nhân khởi nghiệp sáng tạo còn hiệu lực.
Có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại các tổ chức thuộc hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn TP.HCM.

4.3. Đối với Chuyên gia, Nhà khoa học, Người có tài năng đặc biệt:

Được công nhận theo quy định hoặc được tiếp nhận/tuyển chọn theo chính sách thu hút tài năng của TP.HCM.
Có giấy công nhận chuyên gia hỗ trợ KNST còn hiệu lực.
Có hợp đồng lao động, hợp đồng tư vấn hoặc tài liệu hợp pháp chứng minh việc làm việc và phát sinh thu nhập liên quan đến hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM.

5. Trình tự và thủ tục kê khai ưu đãi thuế: Tối giản tối đa

Một ưu điểm lớn của Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND là việc tối giản hóa thủ tục hành chính cho người nộp thuế:

Không phát sinh thủ tục riêng: Việc thực hiện ưu đãi thuế không làm phát sinh thủ tục hành chính riêng về thuế.
Cơ chế tự kê khai: Người nộp thuế (doanh nghiệp, cá nhân) tự kê khai, tự xác định số thuế được miễn theo quy định chung của pháp luật về thuế và quản lý thuế.
Lưu giữ hồ sơ: Doanh nghiệp và cá nhân có trách nhiệm chuẩn bị, lưu trữ đầy đủ các tài liệu chứng minh (như Giấy công nhận, Giấy chứng nhận đăng ký, Hợp đồng lao động, Quyết định tuyển dụng…) để phục vụ kiểm tra khi cần thiết.
Nguyên tắc áp dụng: Đảm bảo công khai, minh bạch, không trùng lặp ưu đãi. Trường hợp một khoản thu nhập đáp ứng điều kiện hưởng nhiều chính sách miễn, giảm thuế thì người nộp thuế được chọn chính sách có lợi nhất và áp dụng ổn định trong suốt thời gian ưu đãi.

6. STAX – Đồng hành cùng Startup tối ưu hóa ưu đãi thuế chuẩn pháp lý

Dù quy trình tự kê khai mang lại sự chủ động, việc xác định chính xác điều kiện hồ sơ, phân loại thu nhập được miễn thuế và chuẩn bị tài liệu chứng minh đúng quy định vẫn là bài toán phức tạp đối với nhiều doanh nghiệp trẻ.

Tại STAX, chúng tôi cung cấp giải pháp tư vấn pháp lý và quản trị thuế chuyên sâu, giúp các startup:

Rà soát điều kiện thụ hưởng: Kiểm tra toàn bộ hồ sơ pháp lý, mô hình hoạt động và tư cách sáng lập viên nhằm đảm bảo đáp ứng đầy đủ tiêu chí của Nghị quyết 59.
Tư vấn thủ tục cấp Giấy công nhận: Đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình hoàn thiện hồ sơ xin cấp Giấy công nhận Doanh nghiệp / Cá nhân khởi nghiệp sáng tạo.
Xây dựng hồ sơ kê khai thuế chuẩn mực: Hướng dẫn phân loại thu nhập, thiết lập hệ thống sổ sách kế toán và lưu trữ chứng từ phục vụ thanh tra thuế.
Tối ưu chi phí nhân sự: Tư vấn cơ cấu tiền lương, thưởng và thu hút chuyên gia áp dụng chính sách miễn thuế TNCN 05 năm hiệu quả.

7. Kết luận

Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND mở ra cơ hội vàng giúp các doanh nghiệp và cá nhân khởi nghiệp tại TP.HCM tối ưu hóa chi phí tài chính trong 05 năm đầu phát triển. Việc chủ động nắm bắt quy định và chuẩn bị hồ sơ chuẩn chỉnh là chìa khóa để hiện thực hóa các ưu đãi này.

👉 Bạn đang điều hành Startup tại TP.HCM và muốn áp dụng ngay chính sách miễn thuế 05 năm? Hãy liên hệ với STAX ngay hôm nay để nhận tư vấn chi tiết và xây dựng phương án tuân thủ thuế tối ưu nhất!

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn