Mục lục:

Doanh Nghiệp Doanh Thu Dưới 10 Tỷ Đồng Được Lựa Chọn Phương Pháp Tính Thuế: Điểm Mới Tột Đột Tại Dự Thảo Luật Mới

Tại Kỳ họp thứ 2 Quốc hội khóa XVI, Chính phủ đã chính thức trình bản Dự thảo Luật Phát triển Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa với nhiều cơ chế, chính sách hỗ trợ đột phá nhằm tạo động lực mạnh mẽ cho cộng đồng doanh nghiệp. Một trong những điểm mới thu hút sự chú ý đặc biệt từ giới kinh doanh và chuyên gia tài chính chính là quy định doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm sẽ được chủ động lựa chọn phương pháp tính thuế.

Đây được xem là bước ngoặt lớn về chính sách thuế, giúp cởi trói thủ tục hành chính, tối ưu chi phí vận hành và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, bình đẳng cho hàng trăm nghìn doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ tại Việt Nam.

1. Doanh nghiệp doanh thu dưới 10 tỷ đồng được chọn phương pháp tính thuế ra sao?

1.1. Hai phương pháp tính thuế linh hoạt theo lựa chọn của doanh nghiệp

Theo quy định tại khoản 3 Điều 9 Dự thảo Luật Phát triển Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa, cũng như nội dung sửa đổi Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế Thu nhập cá nhân, doanh nghiệp và cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh với mức doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được lựa chọn áp dụng 1 trong 2 phương pháp tính thuế trong kỳ:

Phương pháp 1: Tính thuế theo Thu nhập tính thuế × Thuế suất (phương pháp kê khai doanh thu – chi phí thông thường).
Phương pháp 2: Tính thuế theo Doanh thu × Tỷ lệ % quy định theo từng ngành nghề kinh doanh.

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên mức miễn thuế đến 10 tỷ đồng, tỷ lệ % tính thuế trên doanh thu vượt mức được xác định chi tiết theo từng lĩnh vực:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%.
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% (riêng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp là 5%).
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%.
Cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số (giải trí, trò chơi, quảng cáo số…): 5%.
Hoạt động kinh doanh khác: 1%.

Việc mở ra cơ chế lựa chọn này giúp các doanh nghiệp quy mô nhỏ dễ dàng cân đối bài toán kế toán: nếu chi phí đầu vào đầy đủ, doanh nghiệp chọn phương pháp tính theo thu nhập; nếu mô hình tinh gọn, chi phí hóa đơn phức tạp, doanh nghiệp có thể chọn tính trực tiếp theo tỷ lệ % doanh thu để giảm bớt gánh nặng sổ sách.

1.2. Miễn thuế TNDN 03 năm đầu cho doanh nghiệp mới thành lập

Bên cạnh cơ chế chọn phương pháp tính thuế, Dự thảo Luật còn mang đến ưu đãi tài chính cực kỳ hấp dẫn: Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Ngoài ra, doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ còn được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN thấp hơn mức thông thường.

2. Tổng quan các chính sách hỗ trợ trọng tâm trong Dự thảo Luật Phát triển DNNVV

Không chỉ dừng lại ở chính sách thuế, Dự thảo Luật Phát triển Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa hướng tới việc xây dựng một hệ sinh thái hỗ trợ toàn diện. Các tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa được quy định rõ: sử dụng bình quân không quá 300 lao động/năm và có tổng nguồn vốn không quá 150 tỷ đồng hoặc tổng doanh thu không quá 400 tỷ đồng.

2.1. Tiếp cận nguồn vốn và đa dạng hóa tài sản bảo đảm

Dự thảo Luật khuyến khích các tổ chức tín dụng mở rộng cấp vốn dựa trên phương án kinh doanh, dòng tiền, dữ liệu giao dịch thay vì chỉ phụ thuộc vào tài sản cố định. Đồng thời, danh mục tài sản bảo đảm được đa dạng hóa bao gồm: quyền sở hữu trí tuệ, khoản phải thu, hàng tồn kho, động sản và tài sản hình thành trong tương lai.

2.2. Hỗ trợ mặt bằng sản xuất và giảm tiền thuê đất

Nhằm tháo gỡ khó khăn về mặt bằng, Dự thảo quy định các khu công nghiệp, cụm công nghiệp mới thành lập phải dành bình quân 20 ha hoặc tối thiểu 5% diện tích đất cho DNNVV thuê lại. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được hỗ trợ giảm tối thiểu 30% tiền thuê lại đất trong 05 năm đầu tiên thông qua cơ chế hoàn trả hoặc cấp phiếu hỗ trợ (voucher).

Xem thêm: Hướng Dẫn Chi Tiết: Quy Định Miễn Thuế TNDN Cho Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Theo Nghị Định 20/2026/NĐ-CP

2.3. Chuyển đổi số và ưu tiên mua sắm công

Chuyển đổi số: Nhà nước bố trí kinh phí hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sử dụng miễn phí các nền tảng số và phần mềm kế toán dùng chung. Các chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) được tính vào chi phí được trừ với mức cao hơn thực tế khi xác định thuế TNDN.
Mua sắm công: Dành riêng các gói thầu xây lắp, mua sắm vật tư dưới 20 tỷ đồng cho DNNVV, đồng thời dành tối thiểu 20% tổng giá trị mua sắm công hàng năm để các DNNVV tham gia.

2.4. Đòn bẩy khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp

Dự thảo Luật đưa ra hàng loạt chính sách cởi trói cho hộ kinh doanh khi nâng cấp lên doanh nghiệp:

Cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp chỉ trong 01 ngày làm việc và miễn toàn bộ lệ phí đăng ký, phí công bố lần đầu.
Áp dụng chế độ kế toán, kê khai thuế tối giản trong 36 tháng đầu.
Đối với công ty TNHH 1 thành viên quy mô siêu nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh, không bắt buộc phải có Chủ tịch công ty riêng hay Kế toán trưởng, chủ doanh nghiệp có thể trực tiếp quản lý hoặc thuê dịch vụ.

3. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để tối ưu hóa ưu đãi từ chính sách mới?

Mặc dù Luật Phát triển Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa dự kiến có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2027, các quy định sửa đổi về lựa chọn phương pháp tính thuế cho doanh nghiệp có doanh thu đến 10 tỷ đồng được đề xuất áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026.

Để chuẩn bị đón đầu cơ hội, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần:

Rà soát lại mô hình doanh thu – chi phí: Đánh giá biên lợi nhuận thực tế để so sánh giữa việc nộp thuế theo thu nhập hay theo tỷ lệ % doanh thu.
Standard hóa hệ thống hóa đơn, chứng từ: Đảm bảo tính hợp pháp của chi phí đầu vào nếu chọn phương pháp kê khai thu nhập.
Cập nhật kịp thời các văn bản hướng dẫn: Nắm bắt quy định về voucher hỗ trợ, chính sách miễn thuế 3 năm đầu để không bỏ lỡ quyền lợi.

4. STAX – Đồng hành cùng doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế và tuân thủ pháp lý

Việc thay đổi chính sách thuế mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng đặt ra bài toán quản trị tài chính – kế toán phức tạp. STAX tự hào là đơn vị tư vấn thuế, kế toán và pháp lý doanh nghiệp uy tín, luôn sẵn sàng đồng hành cùng cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và vừa:

Tư vấn lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu: Đội ngũ chuyên gia của STAX sẽ phân tích chi tiết dữ liệu tài chính của doanh nghiệp để đề xuất phương pháp tính thuế có lợi nhất (theo thu nhập hay % doanh thu).
Dịch vụ kế toán – thuế trọn gói: Đảm bảo sổ sách minh bạch, đúng quy định, giúp doanh nghiệp an tâm thụ hưởng chính sách miễn thuế TNDN 03 năm đầu.
Hỗ trợ chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp: Tư vấn thủ tục trọn gói, hỗ trợ thiết lập bộ máy kế toán siêu nhỏ tinh gọn, tiết kiệm chi phí.

Bạn đang tìm kiếm giải pháp tối ưu thuế và chi phí vận hành cho doanh nghiệp? Liên hệ ngay với STAX hôm nay để được đội ngũ chuyên gia tài chính – pháp lý tư vấn chi tiết và xây dựng lộ trình tuân thủ thuế hiệu quả nhất!

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn