Tóm tắt nội dung: Chính phủ vừa ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP mang đến nhiều chính sách hỗ trợ mạnh mẽ cho các Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa (SMEs). Đáng chú ý nhất là quy định miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 và áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2025.
Nhằm giúp các doanh nghiệp nắm bắt cơ hội và tuân thủ đúng luật, đội ngũ chuyên gia tại STAX đã tổng hợp chi tiết các điều kiện, tiêu chí và những trường hợp ngoại lệ quan trọng nhất trong bài viết dưới đây.
1. Doanh Nghiệp Nào Được Miễn Thuế Và Trong Bao Lâu?
Chính sách mới tạo đà phát triển rất lớn cho các doanh nghiệp mới gia nhập thị trường. Cụ thể:
- Mức ưu đãi: Miễn thuế TNDN trong vòng 03 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.
- Cách tính thời gian: Thời gian miễn thuế được tính liên tục, bắt đầu ngay từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCN) lần đầu.
- Quy định chuyển tiếp: Nếu doanh nghiệp của bạn được cấp GCN trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực mà vẫn còn thời gian ưu đãi, bạn sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi này cho khoảng thời gian còn lại.
2. Tiêu Chí Xác Định Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa Chuẩn Xác
Để biết doanh nghiệp của mình có đủ điều kiện hưởng ưu đãi hay không, bạn cần đối chiếu với các tiêu chí phân loại dưới đây. Quy mô doanh nghiệp (Siêu nhỏ, Nhỏ, Vừa) được xét dựa trên lĩnh vực hoạt động chính:
Lĩnh vực Nông nghiệp, Lâm nghiệp, Thủy sản; Công nghiệp và Xây dựng
| Phân loại quy mô | Tổng doanh thu | Hoặc Tổng nguồn vốn | Tổng lao động |
| Siêu nhỏ | ≤ 3 tỷ đồng | ≤ 3 tỷ đồng | ≤ 10 người |
| Nhỏ | ≤ 50 tỷ đồng | ≤ 20 tỷ đồng | ≤ 100 người |
| Vừa | ≤ 200 tỷ đồng | ≤ 100 tỷ đồng | ≤ 200 người |
Lĩnh vực Thương mại và Dịch vụ
| Phân loại quy mô | Tổng doanh thu | Hoặc Tổng nguồn vốn | Tổng lao động |
| Siêu nhỏ | ≤ 10 tỷ đồng | ≤ 3 tỷ đồng | ≤ 10 người |
| Nhỏ | ≤ 100 tỷ đồng | ≤ 50 tỷ đồng | ≤ 50 người |
| Vừa | ≤ 300 tỷ đồng | ≤ 100 tỷ đồng | ≤ 100 người |
💡 Lời khuyên từ STAX: Tiêu chí “Tổng lao động” được tính là số lượng lao động bình quân năm và bắt buộc phải là lao động có tham gia bảo hiểm xã hội. Nếu bạn gặp khó khăn trong việc tính toán tiêu chí này, hãy liên hệ STAX để được hỗ trợ rà soát hồ sơ.
3. Cơ Hội Nào Cho Doanh Nghiệp Có Vốn Đầu Tư Nước Ngoài (FDI)?
Tin vui cho các nhà đầu tư quốc tế: Doanh nghiệp FDI vẫn có thể được miễn thuế TNDN trong 03 năm theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP nếu đáp ứng đủ 2 điều kiện cốt lõi:
- Được thành lập, đăng ký hoạt động hợp pháp theo pháp luật Việt Nam và được cấp GCN đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Đáp ứng đủ các tiêu chí là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa & Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
(Lưu ý: Không áp dụng cho các trường hợp đặc biệt tại điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP và khoản thu nhập tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15).
4. Những Trường Hợp “Ngoại Lệ” Không Được Áp Dụng Ưu Đãi
Chính sách miễn thuế không áp dụng đại trà. Để tránh rủi ro truy thu thuế, STAX lưu ý bạn các trường hợp KHÔNG được áp dụng sau:
- Về bản chất thành lập: Doanh nghiệp mới nhưng hình thành từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, hoặc chuyển đổi loại hình.
- Về người đại diện/góp vốn: Doanh nghiệp mới mà người đại diện pháp luật, thành viên hợp danh, hoặc cổ đông nắm vốn cao nhất đã từng giữ vai trò tương tự ở một công ty khác (đang hoạt động hoặc giải thể chưa đủ 12 tháng tính đến khi lập công ty mới).
- Về nguồn thu nhập: Ưu đãi không áp dụng cho các khoản thu nhập từ:
- Chuyển nhượng vốn, dự án đầu tư, quyền khai thác khoáng sản.
- Chuyển nhượng bất động sản (trừ xây nhà ở xã hội).
- Hoạt động kinh doanh tại nước ngoài.
- Sản xuất, kinh doanh Game online.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu Thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ một số ngoại lệ như sản xuất, lắp ráp ô tô, máy bay, du thuyền…).
Xem thêm: Hướng Dẫn Thông Tư 58/2026/TT-BTC: Chế Độ Kế Toán Mới Nhất Cho Doanh Nghiệp Siêu Nhỏ
Đồng Hành Cùng STAX – Tối Ưu Hóa Quyền Lợi Thuế Cho Doanh Nghiệp Của Bạn
Nghị định 20/2026/NĐ-CP mở ra cơ hội tài chính lớn, nhưng việc xác định chính xác điều kiện áp dụng lại đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về Luật Thuế và Kế toán. Đừng để những sai sót nhỏ trong hồ sơ làm mất đi quyền lợi chính đáng của doanh nghiệp.
Bạn chưa chắc chắn doanh nghiệp của mình có đủ điều kiện hưởng gói miễn thuế 03 năm này?
Hãy để đội ngũ chuyên gia tại STAX giúp bạn:
- Rà soát toàn diện quy mô và hồ sơ lao động.
- Lên kế hoạch thuế (Tax Planning) tối ưu nhất cho năm 2025.
- Thực hiện các thủ tục hành chính nhanh chóng, chính xác.
📞 Liên hệ ngay với STAX hôm nay để được tư vấn miễn phí!
Lời cảm ơn từ STAX
STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.
STAX – Tuân thủ để phát triểnComply to Grow
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX
Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí MinhMob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn
