Mục lục:

Quy Định Tỷ Lệ Đóng BHXH Bắt Buộc Mới Nhất Hiện Nay Cho Doanh Nghiệp Và Người Lao Động

Việc nắm rõ tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc cùng các quy định liên quan đến tiền lương đóng bảo hiểm đóng vai trò vô cùng quan trọng đối với quản trị nhân sự và tối ưu chi phí tài chính tại mỗi doanh nghiệp. Những cập nhật quy định pháp lý mới không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ với Nhà nước mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người lao động.

Bài viết dưới đây từ STAX sẽ tổng hợp chi tiết tỷ lệ trích đóng các loại bảo hiểm bắt buộc mới nhất, 14 khoản phụ cấp không phải tính đóng BHXH, cùng lịch trích nộp thuế và bảo hiểm quan trọng dành cho đội ngũ kế toán – nhân sự.

1. Căn Cứ Pháp Lý Về Tỷ Lệ Đóng BHXH Bắt Buộc Current

Tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp (TNLĐ-BNN) được áp dụng thống nhất dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành:

Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (đặc biệt là Điều 32, 33 và 34).
Luật Việc làm 2025 (Điều 33).
Nghị định 158/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật BHXH về BHXH bắt buộc (Điều 43).
Nghị định 188/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật BHYT (Điều 6).
Công văn 1198/CTL&BHXH-BHXH năm 2025 của Cục Tiền lương và Bảo hiểm xã hội hướng dẫn về tiền lương làm căn cứ đóng BHXH.

2. Bảng Tỷ Lệ Đóng BHXH Bắt Buộc Mới Nhất Cho Doanh Nghiệp Và Người Lao Động

Căn cứ theo quy định tại Điều 32, 33, 34 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, Điều 33 Luật Việc làm 2025 và các Nghị định hướng dẫn, tổng mức đóng bảo hiểm bắt buộc hiện nay là 32% trên quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH. Trong đó, tỷ lệ trích đóng được phân bổ cụ thể giữa Người sử dụng lao động (Doanh nghiệp) và Người lao động như sau:

Quỹ Bảo Hiểm Thành Phần	Tỷ Lệ Doanh Nghiệp Đóng	Tỷ Lệ Người Lao Động Đóng	Tổng Tỷ Lệ Trích Đóng
Quỹ Hưu trí và Tử tuất (HT)	14%	8%	22%
Quỹ Ốm đau và Thai sản (ÔĐ-TS)	3%	0%	3%
Quỹ BH Tai nạn lao động – Bệnh nghề nghiệp (TNLĐ-BNN)	0.5%	0%	0.5%
Quỹ Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN)	1%	1%	2%
Quỹ Bảo hiểm y tế (BHYT)	3%	1.5%	4.5%
TỔNG CỘNG	21.5%	10.5%	32%

Chi Tiết Phân Bổ Các Quỹ Bảo Hiểm:

Quỹ Hưu trí và Tử tuất (22%): Doanh nghiệp đóng 14%, người lao động đóng 8% dựa trên mức lương đóng BHXH.
Quỹ Ốm đau và Thai sản (3%): Doanh nghiệp đóng toàn bộ 3%, người lao động không phải trích nộp.
Quỹ Bảo hiểm TNLĐ – BNN (0.5%): Doanh nghiệp đóng 0.5%, người lao động đóng 0%.
Quỹ Bảo hiểm thất nghiệp (2%): Doanh nghiệp đóng 1%, người lao động đóng 1%.
Quỹ Bảo hiểm y tế (4.5%): Doanh nghiệp đóng 3%, người lao động đóng 1.5%.

Như vậy, khi tính toán chi phí tiền lương hàng tháng, doanh nghiệp cần trích thêm 21.5% trên quỹ lương đóng bảo hiểm để nộp vào cơ quan BHXH, đồng thời khấu trừ 10.5% từ thu nhập của người lao động.

3. Tổng Hợp 14 Khoản Phụ Cấp Không Phải Đóng BHXH Bắt Buộc

Mức tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc là mức lương theo công việc/chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác xác định được mức tiền cụ thể trả thường xuyên.

Căn cứ Công văn 1198/CTL&BHXH-BHXH năm 2025 và Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH, các chế độ và phúc lợi khác được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động sẽ không tính vào tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc.

Dưới đây là 14 khoản phụ cấp và hỗ trợ không phải đóng BHXH bắt buộc doanh nghiệp cần lưu ý:

Thưởng phụ cấp chuyên cần: Căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc của người lao động.
Tiền thưởng sáng kiến.
Tiền ăn giữa ca.
Hỗ trợ xăng xe.
Hỗ trợ điện thoại.
Hỗ trợ đi lại.
Hỗ trợ tiền nhà ở.
Hỗ trợ tiền giữ trẻ.
Hỗ trợ nuôi con nhỏ.
Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết.
Hỗ trợ khi người lao động có người thân kết hôn.
Hỗ trợ nhân dịp sinh nhật của người lao động.
Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động.
Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị bệnh nghề nghiệp.

Lưu ý quan trọng: Để các khoản hỗ trợ trên hợp lệ và không bị tính vào doanh thu đóng BHXH khi thanh tra lao động, doanh nghiệp phải quy định chi tiết và ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động theo đúng quy định pháp luật.

4. Lịch Công Việc Kế Toán Nhân Sự Cần Làm Về BHXH, Thuế Và Công Đoàn

Bên cạnh việc trích đóng đúng tỷ lệ, doanh nghiệp cần chú ý các mốc thời hạn kê khai và nộp tiền bảo hiểm, thuế để tránh bị phạt nộp chậm:

Trước ngày 10/10/2026: Nộp Báo cáo tình hình thực hiện dự án đầu tư quý 3/2026.
Trước ngày 20/10/2026:
- Nộp Tờ khai và tiền thuế GTGT tháng 9/2026.
- Nộp các khoản thuế khác phát sinh trong tháng 9/2026 (thuế xuất nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, môi trường…).
Trước ngày 31/10/2026:
- Trích nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 9/2026: Hạn chót để trích nộp tiền bảo hiểm bắt buộc tháng 9/2026.
- Trích nộp Kinh phí công đoàn tháng 9/2026: Mức đóng bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc. (Lưu ý riêng tại TP. Hồ Chí Minh: Từ ngày 01/09/2026, doanh nghiệp đóng qua tài khoản thu tập trung của Công đoàn Việt Nam thay vì tài khoản Liên đoàn Lao động TP.HCM).
- Nộp Tờ khai và nộp thuế GTGT, TNCN quý 3/2026: Kê khai theo Mẫu 05/KK-TNCN cho thuế TNCN.
- Tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026: (Trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, hạn nộp tiền thuế TNDN và GTGT quý 3/2026 được lùi đến ngày 30/12/2026, tuy nhiên vẫn phải hoàn thành nộp tờ khai đúng hạn 31/10/2026).

5. Dịch Vụ Tư Vấn Kế Toán – Thuế – BHXH Toàn Diện Tại STAX

Thực hiện đúng quy định về tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc và tối ưu hóa chi phí lương là bài toán đòi hỏi sự chính xác cao. Việc phân bổ sai cấu trúc tiền lương hoặc chậm nộp bảo hiểm có thể dẫn đến rủi ro pháp lý và các khoản phạt hành chính không đáng có.

STAX cung cấp giải pháp toàn diện về Kế toán – Thuế – Tư vấn BHXH & Tiền lương cho doanh nghiệp:

Tư vấn cấu trúc thang bảng lương & hợp đồng lao động: Tối ưu hóa 14 khoản phụ cấp không tính BHXH hợp pháp.
Kê khai & quản lý hồ sơ BHXH điện tử: Thực hiện thủ tục tăng/giảm lao động, chốt sổ và giải quyết chế độ cho người lao động nhanh chóng.
Đại lý thuế & Kế toán trọn gói: Đảm bảo nộp đúng hạn các tờ khai GTGT, TNCN, TNDN và kinh phí công đoàn theo đúng quy định mới nhất.

Liên hệ ngay với STAX để được tư vấn và hỗ trợ chuẩn hóa quy trình kế toán – nhân sự cho doanh nghiệp của bạn!

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn