Mục lục:

Cách Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng Ngược Mới Nhất 2026: Hướng Dẫn Chi Tiết & Công Thức Chuẩn

Trong hoạt động kinh doanh và kế toán doanh nghiệp, việc xác định chính xác số tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng như giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ trước thuế là vô cùng quan trọng. Nhiều trường hợp hợp đồng hoặc hóa đơn thanh toán chỉ ghi nhận tổng số tiền đã bao gồm thuế, buộc kế toán phải thực hiện tính thuế ngược.

Bài viết này từ đội ngũ chuyên gia tài chính – kế toán tại STAX sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách tính thuế giá trị gia tăng ngược mới nhất 2026, các công thức bóc tách chuẩn xác cùng những quy định pháp lý mới nhất cần lưu ý.

1. Tính Thuế Ngược Là Gì? Căn Cứ Pháp Lý Mới Nhất

Tính thuế ngược là thuật ngữ chuyên ngành thường dùng để chỉ việc bóc tách và xác định số tiền thuế GTGT cùng giá chưa có thuế của hàng hóa, dịch vụ khi bạn chỉ biết trước tổng số tiền thanh toán (giá đã bao gồm thuế GTGT).

Căn cứ pháp lý quy định

Theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối với các loại hàng hóa, dịch vụ được sử dụng hóa đơn thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT, giá tính thuế chưa có GTGT sẽ được xác định theo phương pháp bóc tách ngược từ tổng giá trị thanh toán.

2. Công Thức & Cách Tính Thuế Giá Trị Gia Tăng Ngược Chuẩn Xác

Để xác định chính xác giá trị gốc của hàng hóa và khoản thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ, bạn áp dụng bộ công thức chuẩn sau:

2.1. Công thức tổng quát

Xác định giá chưa có thuế GTGT: Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán + Thuế suất GTGT (%)
Xác định số tiền thuế GTGT: Số tiền thuế GTGT= Giá thanh toán – Giá chưa có thuế GTGT (Hoặc: Số tiền thuế GTGT = Giá chưa có thuế GTGT x Thuế suất GTGT).

Doanh nghiệp đăng ký sử dụng dịch vụ tư vấn quản lý với tổng chi phí thanh toán thực tế (đã bao gồm thuế GTGT 5%) là 10.500.000 đồng.

Cách tính thuế ngược được thực hiện chi tiết như sau:

Giá dịch vụ chưa có thuế GTGT: 10.500.000 / (1 + 0,05) = 10.000.000 đồng
Số tiền thuế GTGT (thuế suất 5%): 10.500.000 – 10.000.000 = 500.000 đồng

3. Quy Định Sử Dụng Hóa Đơn Đối Với Doanh Nghiệp Khấu Trừ Thuế GTGT

Căn cứ khoản 1 Điều 16 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định về việc lập hóa đơn và chứng từ thanh toán đối với cơ sở kinh doanh được phân định rõ ràng như sau:

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ: Sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng khi bán hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ghi trên hóa đơn nhưng không ghi riêng khoản thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác định bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất tương ứng (trừ trường hợp quy định đặc thù).
Doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp: Sử dụng hóa đơn bán hàng.
Đối với các loại tem, vé, thẻ: Trường hợp là chứng từ thanh toán in sẵn giá thanh toán thì giá thanh toán đó được mặc định đã bao gồm thuế GTGT.

4. Cập Nhật Mới Từ 01/07/2026: Hóa Đơn GTGT Kiêm Tờ Khai Hoàn Thuế

Một điểm mới quan trọng mà kế toán và doanh nghiệp cần nắm rõ là các quy định hiệu lực từ giữa năm 2026 liên quan đến công tác quản lý hóa đơn và hoàn thuế.

Cụ thể, ngày 30/06/2026, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 91/2026/TT-BTC (hướng dẫn một số điều của Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 254/2026/NĐ-CP) quy định về hóa đơn điện tử.

Tại Điều 5 Thông tư 91/2026/TT-BTC, mẫu Hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế (Mẫu số 01/GTGT-TKHT tại Phụ lục V) được cấu trúc thành 3 phần rõ ràng:

Phần A (Doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế lập): Thể hiện đầy đủ tên hóa đơn, ký hiệu, thông tin người bán/người mua, tên hàng hóa, số lượng, đơn giá chưa thuế, thuế suất, tiền thuế GTGT và tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.
Phần B (Cơ quan Hải quan lập): Ghi nhận kết quả kiểm tra hóa đơn, xác định số tiền thuế GTGT người nước ngoài được hoàn thực tế.
Phần C (Ngân hàng thương mại đại lý hoàn thuế lập): Thể hiện thông tin chuyến bay/chuyến tàu, số tiền hoàn trả, hình thức thanh toán (tiền mặt/thẻ).

Lưu ý về ngôn ngữ: Chữ viết hiển thị trên hóa đơn này bắt buộc là tiếng Việt; trường hợp có tiếng nước ngoài thì phải đặt bên phải trong ngoặc đơn () hoặc ngay dưới dòng tiếng Việt với cỡ chữ nhỏ hơn.

5. Tối Ưu Quản Lý Thuế & Hóa Đơn Cùng Giải Pháp Doanh Nghiệp STAX

Việc bóc tách thuế thủ công không chỉ tiêu tốn thời gian mà còn dễ dẫn đến sai sót trong kê khai tài chính, gây rủi ro truy thu thuế cho doanh nghiệp.

Với các giải pháp quản trị tài chính và kế toán hiện đại từ STAX, doanh nghiệp của bạn có thể:

Tự động hóa bóc tách thuế GTGT: Xử lý nhanh chóng các hóa đơn Gross/Net chỉ trong vài giây.
Cập nhật chuẩn xác quy định pháp lý: Đảm bảo hệ thống hóa đơn luôn đáp ứng đầy đủ các thông tư, quy định mới nhất như Luật Thuế GTGT 2024 và Thông tư 91/2026/TT-BTC.
Giảm thiểu tối đa rủi ro kiểm tra thuế: Chuẩn hóa chứng từ đầu vào – đầu ra, giúp doanh nghiệp yên tâm vận hành và phát triển bền vững.

6. Các Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

6.1. Khi nào doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện tính thuế ngược?

Doanh nghiệp thực hiện tính thuế ngược khi nhận được các chứng từ, hóa đơn in sẵn tổng giá thanh toán (như tem, vé, thẻ) hoặc các hợp đồng ghi nhận giá trọn gói đã bao gồm thuế GTGT nhằm bóc tách chính xác phần chi phí gốc và tiền thuế GTGT được khấu trừ.

6.2. Nếu hóa đơn GTGT không ghi riêng khoản thuế GTGT thì xử lý thế nào?

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 16 Luật Thuế GTGT 2024, trường hợp hóa đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra sẽ được tính trực tiếp bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất quy định.

7. Kết Luận

Nắm vững cách tính thuế giá trị gia tăng ngược cùng các quy định mới về hóa đơn chứng từ giúp doanh nghiệp chủ động trong công tác kê khai và tối ưu chi phí thuế.

Liên hệ ngay với STAX hôm nay để nhận tư vấn chuyên sâu về giải pháp kế toán – thuế và quản lý hóa đơn điện tử tối ưu cho doanh nghiệp của bạn!

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn