Mục lục:

Quảng Cáo Trên YouTube Có Được Hưởng Ưu Đãi Thuế TNDN 10% Dành Cho Báo Chí Không?

Trong kỷ nguyên số hóa, nhiều cơ quan báo chí và đơn vị truyền thông mở rộng kênh phát hành nội dung trên các nền tảng mạng xã hội xuyên biên giới như YouTube nhằm gia tăng nguồn thu quảng cáo. Tuy nhiên, vấn đề chính sách thuế đối với nguồn thu này là mối quan tâm hàng đầu: Doanh thu từ quảng cáo trên YouTube của cơ quan báo chí có được áp dụng mức thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) ưu đãi 10% hay không?

Mới đây, Cục Thuế đã ban hành Công văn 7163/CT-QLNT nhằm giải đáp cụ thể vướng mắc này. Hãy cùng chuyên gia tư vấn thuế STAX phân tích chi tiết quy định pháp luật và những lưu ý quan trọng để giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng và tối ưu nghĩa vụ thuế.

1. Quảng cáo trên YouTube có thuộc đối tượng ưu đãi thuế TNDN 10%?

Theo hướng dẫn chính thức tại Công văn 7163/CT-QLNT, thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên nền tảng số YouTube của cơ quan báo chí KHÔNG thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Cơ quan thuế đã đưa ra lập luận pháp lý rõ ràng cho hai giai đoạn:

Giai đoạn trước ngày 01/07/2026: Theo Luật Báo chí 2016 (Luật số 103/2016/QH13), hệ thống pháp luật chưa có quy định về hoạt động xuất bản báo chí trên không gian mạng. Do đó, các nguồn thu phát sinh trên mạng xã hội không có cơ sở pháp lý để xem xét ưu đãi thuế dành cho báo chí.
Giai đoạn từ ngày 01/07/2026 trở đi: Luật Báo chí 2025 (Luật số 126/2025/QH15) chính thức bổ sung quy định về “Hoạt động báo chí trên không gian mạng” tại Khoản 6 Điều 2 và “Xuất bản báo chí trên không gian mạng” tại Khoản 7 Điều 2. Tuy nhiên:
- Xuất bản báo chí trên không gian mạng được định nghĩa là việc đăng, phát thông tin lên kênh nội dung của cơ quan báo chí trên không gian mạng hoặc nền tảng số báo chí quốc gia.
- Hoạt động đăng tải video và phát sinh doanh thu quảng cáo trên nền tảng thương mại bên thứ ba (YouTube) không được xác định là hoạt động “Xuất bản báo chí trên không gian mạng” theo quy định của Luật Báo chí.

Vì không đáp ứng định nghĩa xuất bản báo chí theo quy định pháp luật, khoản thu nhập từ quảng cáo trên YouTube không thuộc ngành, nghề được áp dụng thuế suất ưu đãi.

2. Quy định hiện hành về ưu đãi thuế TNDN 10% cho hoạt động báo chí

Để phân biệt rõ ràng, pháp luật về thuế TNDN hiện hành quy định cụ thể về phạm vi ưu đãi dành cho ngành báo chí như sau:

Mức thuế suất ưu đãi: Điểm u Khoản 2 Điều 18 và Điểm đ Khoản 2 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định áp dụng thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động đối với thu nhập của cơ quan báo chí từ hoạt động báo chí (bao gồm cả quảng cáo trên báo) theo quy định của Luật Báo chí.
Phạm vi áp dụng: Mức thuế suất 10% chỉ áp dụng cho các hình thức quảng cáo nằm trong khuôn khổ hoạt động báo chí truyền thống hoặc báo điện tử chính thức của cơ quan báo chí (như báo in, báo nói, báo hình, trang báo điện tử thuộc hệ thống báo chí được cấp phép).
Sự tách biệt nguồn thu: Các khoản thu ngoài phạm vi báo chí chính thức (bao gồm quảng cáo trên YouTube, Facebook, TikTok…) phải áp dụng mức thuế suất thuế TNDN thông thường (20%).

3. Điều kiện bắt buộc để doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Theo Điều 18 Luật Thuế TNDN 2025, để đảm bảo việc áp dụng ưu đãi thuế TNDN đúng quy định, các cơ quan báo chí và doanh nghiệp cần tuân thủ các điều kiện cốt lõi sau:

Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán: Doanh nghiệp/đơn vị phải hạch toán kế toán, sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp pháp và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Hạch toán riêng thu nhập ưu đãi: Phải hạch toán riêng phần thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được ưu đãi thuế và thu nhập không được ưu đãi thuế. Trường hợp không hạch toán riêng được, thu nhập ưu đãi sẽ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí tương ứng.
Không áp dụng ưu đãi cho thu nhập ngoại trừ: Ưu đãi không áp dụng đối với các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, khai thác tài nguyên hoặc kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng….
Quản lý rủi ro giao dịch liên kết: Không áp dụng thuế suất ưu đãi đối với doanh nghiệp có quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện theo quy định.

4. Kiểm soát rủi ro chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

Bên cạnh việc xác định đúng nguồn thu nhập chịu thuế, cơ quan thuế cũng rà soát nghiêm ngặt các khoản chi phí khi quyết toán thuế TNDN năm 2026. Theo Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp cần lưu ý các khoản chi phí không được trừ:

Các khoản chi không đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ hợp pháp hoặc không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Tiền phạt vi phạm hành chính.
Tiền lương, tiền công không thực tế chi trả hoặc không có hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Chi trả lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu hoặc trích khấu hao tài sản cố định/trích lập dự phòng không đúng quy định.

5. Giải pháp tư vấn tuân thủ thuế toàn diện từ STAX

Ranh giới giữa doanh thu quảng cáo báo chí được ưu đãi thuế 10% và doanh thu từ các nền tảng kỹ thuật số xuyên biên giới là điểm nóng thường xuyên bị kiểm tra khi quyết toán thuế. Việc kê khai nhầm lẫn có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu 10% chênh lệch thuế TNDN, đi kèm tiền chậm nộp và phạt vi phạm hành chính về thuế.

Đồng hành cùng các cơ quan báo chí, doanh nghiệp truyền thông và kinh doanh nội dung số, STAX cung cấp giải pháp tư vấn thuế chuyên sâu:

Rà soát & Phân loại Doanh thu: Tách biệt chính xác danh mục doanh thu được hưởng ưu đãi thuế TNDN 10% và doanh thu chịu thuế suất phổ thông theo đúng Công văn 7163/CT-QLNT.
Thiết lập Hệ thống Hạch toán Kế toán: Hướng dẫn xây dựng phương pháp hạch toán riêng chi phí và doanh thu cho từng mảng hoạt động, đảm bảo đủ điều kiện pháp lý để hưởng ưu đãi.
Rà soát Chi phí Hợp lệ: Tối ưu các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Đại diện Giải trình Thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp làm việc, giải trình số liệu trực tiếp với cơ quan thuế khi có thanh tra, kiểm tra.

6. KẾT LUẬN

Công văn 7163/CT-QLNT đã khẳng định rõ quan điểm của cơ quan quản lý: Ưu đãi thuế TNDN 10% chỉ áp dụng cho hoạt động báo chí và quảng cáo trên báo chí chính thống, không áp dụng cho quảng cáo trên YouTube hay các nền tảng mạng xã hội thương mại. Doanh nghiệp và các cơ quan truyền thông cần rà soát lại phương án kê khai thuế để phòng tránh rủi ro truy thu.

📞 Doanh nghiệp của bạn cần tư vấn chi tiết về chính sách thuế TNDN hoặc hạch toán doanh thu từ mạng xã hội? Hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của STAX để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác nhất!

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn