TỔNG HỢP ĐIỂM MỚI LUẬT THUẾ GTGT 2024 & NGHỊ ĐỊNH 181/2025/NĐ-CP

Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 2024 cùng với Nghị định 181/2025/NĐ-CP ban hành hướng dẫn chi tiết thi hành, đã có nhiều điểm mới quan trọng liên quan đến đối tượng không chịu thuế, cách tính thuế và điều kiện khấu trừ. STAX tổng hợp những nội dung nổi bật mà doanh nghiệp cần nắm rõ.

Mục lục:

🟠 1. Bổ Sung Đối Tượng Không Chịu Thuế GTGT

Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ không phải chịu thuế GTGT được quy định chi tiết hơn:

Phân bón; máy móc thiết bị phục vụ nông nghiệp.
Tàu đánh bắt xa bờ.
Dịch vụ chứng khoán, trung tâm giao dịch chứng khoán.
Hoạt động kinh doanh chứng khoán.

📌 Lưu ý: Các sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản nếu đã qua chế biến thành sản phẩm khác thì không chịu thuế GTGT – phải có danh mục do Chính phủ quy định.

🟡 2. Bổ Sung Quy Định Giá Tính Thuế Cho Từng Trường Hợp

Quy định chi tiết theo các điều của Nghị định:

Điều 5–6: HHDV bán ra, nhập khẩu, dùng để trao đổi, biếu, tặng, khuyến mại.
Điều 7: Cho thuê tài sản, gia công hàng hóa, xây dựng – lắp đặt.
Điều 8: Hoạt động kinh doanh bất động sản.
Điều 9–10: Môi giới, đại lý, casino, trò chơi điện tử.
Điều 11–13: Viễn thông quốc tế, dịch vụ từ tổ chức nước ngoài.

🟢 3. Quy Định Mới Về Mức Thuế Suất GTGT

Thuế suất 0%: Áp dụng cho xuất khẩu – Điều 17.
Điều kiện áp dụng 0%: Điều 18 (có chứng từ thanh toán qua ngân hàng…).
Thuế suất 5%: Điều 19 – áp dụng cho nhóm hàng hóa thiết yếu.

🔶 4. Bổ Sung Chi Tiết Về Hoàn Thuế GTGT

Đã có hướng dẫn cụ thể hơn đối với từng trường hợp hoàn thuế, giúp doanh nghiệp dễ xác định điều kiện và quy trình áp dụng.

🔷 5. Quy Định Về Chứng Từ Không Dùng Tiền Mặt

Từ năm 2024, nếu mua HHDV (kể cả hàng nhập khẩu) từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế GTGT) thì bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế.
Một số trường hợp ngoại lệ sẽ được quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024.

🔻 6. Thay Đổi Điều Kiện Khấu Trừ GTGT Đầu Vào

Nếu nhiều lần mua trong cùng một ngày, mỗi lần < 5 triệu đồng nhưng tổng > 5 triệu thì vẫn cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn khấu trừ thuế đầu vào.

❌ 7. Hàng Hóa Nhập Khẩu Sau Đó Xuất Sang Nước Khác → Không Được Hoàn Thuế

Không hoàn thuế với hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu lại, trừ trường hợp là nguyên liệu để sản xuất, gia công xuất khẩu.

🕒 8. Xác Định Thời Điểm Tính Thuế GTGT

Áp dụng riêng cho dịch vụ viễn thông:

Phải đối soát dữ liệu kết nối không quá 2 tháng sau kỳ phát sinh.
Dịch vụ viễn thông cung cấp theo hợp đồng: xác định chậm nhất ngày 7 của tháng tiếp theo.
Dịch vụ trả trước: xác định tại thời điểm thu tiền.

📌 Các lĩnh vực áp dụng quy định đặc biệt:

Cung cấp điện, nước sạch.
Bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, cho thuê/chuyển nhượng.

📌 Doanh Nghiệp Cần Làm Gì?

Rà soát các hoạt động mua vào, bán ra liên quan điều kiện khấu trừ, hoàn thuế.
Cập nhật lại quy trình thanh toán, đặc biệt với hóa đơn >5 triệu đồng.
Xác định rõ mức thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa – dịch vụ.