Mục lục:

Hướng Dẫn Giảm 30% Thuế TNCN Và TNDN Năm 2026 – 2027: Điều Kiện, Đối Tượng & Cách Thực Hiện

Chính sách ưu đãi thuế là một trong những công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân tối ưu hóa dòng tiền, tái đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanh. Căn cứ theo Nghị quyết 43/2026/QH16, Quốc hội đã thông qua chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Bài viết này từ STAX sẽ tổng hợp chi tiết điều kiện, đối tượng được hưởng ưu đãi cũng như những lưu ý quan trọng giúp quý doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định pháp luật.

1. Chi Tiết Chính Sách Giảm 30% Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Năm 2026 – 2027

Chính sách giảm 30% số thuế TNCN phải nộp áp dụng đối với hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú trong hai năm tài chính 2026 và 2027.

1.1. Đối tượng và điều kiện áp dụng

Để được áp dụng mức giảm 30% thuế TNCN, người nộp thuế cần đáp ứng đầy đủ các tiêu chuẩn sau:

Địa vị cư trú: Là cá nhân cư trú theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Cụ thể, cá nhân phải đáp ứng một trong các điều kiện:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (bao gồm nơi ở đăng ký thường trú hoặc nhà thuê để ở theo hợp đồng thuê có thời hạn).
Phạm vi thu nhập: Áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh.
Mức doanh thu quy định: Có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 từ 10 tỷ đồng trở xuống.

1.2. Thời gian áp dụng

Mức giảm 30% số thuế TNCN được tính trên số thuế phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

2. Chi Tiết Chính Sách Giảm 30% Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Năm 2026 – 2027

Bên cạnh thuế TNCN, các doanh nghiệp và tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam cũng nhận được gói hỗ trợ giảm 30% số thuế TNDN phải nộp.

2.1. Điều kiện được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam được hưởng mức giảm 30% số thuế TNDN phải nộp cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu:

Mức doanh thu hằng năm: Tổng doanh thu của doanh nghiệp trong năm 2026 và năm 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng/năm.

2.2. Các trường hợp ngoại lệ và lưu ý đặc biệt đối với doanh nghiệp

Khi xác định nghĩa vụ thuế TNDN, doanh nghiệp cần lưu ý hai quy định quan trọng sau:

Doanh nghiệp hình thành do chia, tách: Các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày 24/8/2026 mà có tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, 2027 của tất cả các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng thì không được hưởng chính sách giảm 30% thuế TNDN này. Quy định này nhằm ngăn chặn hành vi lợi dụng chia nhỏ doanh nghiệp để trục lợi chính sách.
Trường hợp doanh nghiệp đang hưởng các ưu đãi thuế TNDN khác: Nếu doanh nghiệp đang trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế TNDN hoặc các văn bản pháp luật khác, số thuế TNDN được giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16 sẽ được tính trên số thuế TNDN còn lại phải nộp sau khi đã trừ đi các mức ưu đãi thuế mà doanh nghiệp đang được hưởng.

3. Quy Định Xử Lý Khi Doanh Nghiệp Hưởng Nhiều Mức Ưu Đãi Thuế TNDN

Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp đáp ứng đồng thời nhiều tiêu chí ưu đãi thuế khác nhau. Căn cứ khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, việc áp dụng ưu đãi thuế được thực hiện theo nguyên tắc sau:

Quyền lựa chọn ưu đãi có lợi nhất: Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế TNDN khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập, doanh nghiệp có quyền lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất.
Chuyển đổi tiêu chí ưu đãi: Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi nhưng lựa chọn chuyển sang áp dụng ưu đãi theo tiêu chí khác có lợi hơn, doanh nghiệp phải trừ đi thời gian ưu đãi đã áp dụng trước đó (bao gồm số năm đã miễn thuế, giảm thuế và thuế suất ưu đãi).
Ưu đãi cho các lĩnh vực đặc thù: Doanh nghiệp đã hưởng hết ưu đãi theo quy định nhưng sở hữu Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ… thì tiếp tục được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại theo quy định.

4. Xác Định Kỳ Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN được xác định cụ thể như sau:

Kỳ tính thuế theo năm: Được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp tự lựa chọn.
Lưu ý khi thay đổi năm tài chính: Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch, doanh nghiệp phải thông báo bằng văn bản với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi triển khai thực hiện.

5. Tóm Tắt Căn Cứ Pháp Lý Áp Dụng

Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đầy đủ khi lập hồ sơ khai thuế, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần tham chiếu các văn bản pháp lý nền tảng sau:

Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội về chính sách giảm thuế TNCN, TNDN.
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Quy định về cá nhân cư trú).
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Quy định về kỳ tính thuế và ưu đãi thuế).
Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Hướng dẫn chi tiết về áp dụng ưu đãi thuế TNDN).

6. Giải Pháp Tư Vấn & Kê Khai Thuế Tối Ưu Từ STAX

Việc xác định đúng đối tượng, doanh thu hợp lệ và kết hợp hài hòa các mức ưu đãi thuế đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm vững quy định chuyên môn. Việc kê khai sai lệch không chỉ khiến doanh nghiệp mất đi quyền lợi giảm 30% thuế mà còn đối mặt với rủi ro bị xử phạt hành chính về thuế.

STAX đồng hành cùng quý doanh nghiệp và hộ kinh doanh với các dịch vụ chuyên nghiệp:

Tư vấn & Rà soát điều kiện giảm thuế: Đánh giá doanh thu, điều kiện thành lập và cơ cấu ưu đãi để đảm bảo doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng mức giảm 30% thuế TNCN, TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16.
Dịch vụ Kế toán & Báo cáo thuế trọn gói: Thực hiện sổ sách, lập tờ khai thuế chính xác, tối ưu chi phí và đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế.
Tư vấn lập kế hoạch thuế dài hạn: Định hướng kỳ tính thuế, chuyển đổi ưu đãi thuế hợp pháp và an toàn cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.

Liên hệ ngay với STAX hôm nay để được tư vấn miễn phí và nhận giải pháp kế toán – thuế toàn diện nhất!

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn