Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Sửa Đổi 2025: 8 Điểm Mới Quan Trọng Người Nộp Thuế Cần Biết

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, với nhiều thay đổi lớn liên quan đến giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến, hộ kinh doanh và các khoản thu nhập mới phát sinh.

Bài viết dưới đây, STAX sẽ giúp bạn tóm tắt nhanh – dễ hiểu – đúng bản chất các điểm mới quan trọng nhất, đồng thời chỉ ra ai được lợi, ai cần lưu ý khi luật có hiệu lực từ 01/7/2026.

1. Miễn thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu nhỏ

Luật mới nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN đối với hộ/cá nhân kinh doanh:

• Miễn thuế TNCN nếu doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm
• Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm:
  • Được lựa chọn phương pháp nộp thuế
  • Có thể nộp theo:
    • Doanh thu, hoặc
    • Thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lý)
• Thuế suất áp dụng theo thu nhập là 15%

Xem thêm: Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) chính thức được thông qua ngày 10/12/2025

2. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến tiền lương, tiền công

Luật sửa đổi giảm bớt tình trạng “nhảy bậc thuế”, đặc biệt với người có thu nhập trung bình.

🔹 Thuế suất một số bậc được giảm:

• Bậc 2: từ 15% → 10%
• Bậc 3: từ 25% → 20%

🔹 Biểu thuế lũy tiến theo tháng (mới):

👉 Ý nghĩa: Người lao động hưởng lương giảm số thuế phải nộp, nhất là nhóm thu nhập 10–60 triệu/tháng.

3. Tăng mức giảm trừ gia cảnh

Mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng đáng kể:

• Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng
• Giảm trừ mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

Ngoài ra:

• Chính phủ được giao quyền đề xuất điều chỉnh linh hoạt khi giá cả, thu nhập xã hội biến động.

👉 Ý nghĩa: Giúp thuế TNCN phản ánh sát hơn chi phí sinh hoạt thực tế.

4. Thuế với chuyển nhượng vàng miếng

Lần đầu tiên, chuyển nhượng vàng miếng được quy định rõ trong luật:

• Áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần
• Chính phủ sẽ:
  • Quy định ngưỡng chịu thuế
  • Xác định thời điểm áp dụng
  • Phân biệt mục đích:
    • Đầu cơ
    • Tích trữ, tiết kiệm

👉 Ý nghĩa: Kiểm soát giao dịch vàng, hạn chế đầu cơ, minh bạch thu nhập.

5. Tăng ngưỡng chịu thuế với một số khoản thu nhập khác

Các khoản thu nhập tính thuế theo từng lần phát sinh được nâng ngưỡng:

• Trúng thưởng
• Bản quyền
• Nhượng quyền
• Thừa kế, quà tặng…

🔹 Ngưỡng mới: Từ 10 triệu đồng → 20 triệu đồng/lần

👉 Ý nghĩa: Giảm số trường hợp phải nộp thuế với các khoản thu nhập nhỏ, không thường xuyên.

6. Mở rộng và làm rõ phạm vi thu nhập chịu thuế

Luật bổ sung nhiều loại thu nhập mới:

• Chuyển nhượng tên miền .vn
• Thu nhập từ giảm phát thải, tín chỉ carbon
• Tiền thưởng từ trúng đấu giá tài sản số
• Giao dịch liên quan đến vàng miếng

👉 Ý nghĩa: Bắt kịp thực tiễn kinh tế số, kinh tế xanh.

7. Đồng bộ với Luật Thuế GTGT cho hộ kinh doanh

Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh đồng bộ:

• ≤ 500 triệu đồng/năm: không chịu thuế GTGT
• Áp dụng thống nhất với thuế TNCN

👉 Ý nghĩa: Đơn giản hóa quản lý thuế, tránh chồng chéo nghĩa vụ.

8. Thời điểm có hiệu lực

• Luật có hiệu lực từ: 01/7/2026
• Riêng các quy định liên quan:
  • Thu nhập từ kinh doanh
  • Tiền lương, tiền công
    👉 Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026

Kết luận từ STAX

Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025 là một bước cải cách lớn, theo hướng:

• ✅ Giảm thuế cho người thu nhập trung bình
• ✅ Hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ
• ✅ Bắt kịp xu hướng kinh tế mới
• ⚠️ Nhưng cũng mở rộng diện quản lý với thu nhập số, vàng, carbon

👉 Doanh nghiệp, cá nhân nên rà soát lại thu nhập – phương pháp tính thuế – kế hoạch tài chính từ năm 2026 để tránh rủi ro.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

❓ Từ khi nào áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới?

➡️ Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

❓ Hộ kinh doanh doanh thu 400 triệu/năm có phải nộp thuế không?

➡️ Không phải nộp thuế TNCN và GTGT.

❓ Người làm công ăn lương có lợi gì?

➡️ Giảm thuế phải nộp, đặc biệt nhóm thu nhập 10–60 triệu/tháng.

📌 STAX – Giải pháp kế toán, thuế và pháp lý doanh nghiệp
Nếu bạn cần:

• Tư vấn áp dụng Luật Thuế TNCN mới
• Lập kế hoạch thuế 2026
• Rà soát thuế cho cá nhân & doanh nghiệp

👉 Liên hệ STAX tại stax.com.vn để được hỗ trợ chuyên sâu.

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn