Ngày 10/12/2025, Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) sửa đổi. Luật có nhiều thay đổi lớn ảnh hưởng trực tiếp đến người đi làm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ.
Dưới đây là bản tóm tắt dễ hiểu – dễ áp dụng – đúng trọng tâm.
1. Ngưỡng doanh thu KHÔNG phải nộp thuế tăng mạnh
Từ 200 triệu → 500 triệu đồng/năm
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu ≤ 500 triệu/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN.
- Đây là thay đổi lớn giúp giảm gánh nặng thuế cho hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ.
Tác động ước tính:
- Khoảng 90% hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế (theo PLO).
- Ngành thuế dự kiến giảm thu khoảng 11.800 tỉ đồng/năm.
Nguồn: PLO, NSO (Tổng cục Thống kê).
2. Thuế suất ưu đãi cho hộ kinh doanh nhỏ
Nếu doanh thu của bạn từ 500 triệu – 3 tỷ đồng/năm, bạn được:
✔ Chọn 1 trong 2 cách tính thuế:
- Theo thu nhập (doanh thu – chi phí)
- Theo doanh thu (sau khi trừ 500 triệu)
✔ Thuế suất ưu đãi: 15%
Tương đương ưu đãi đang áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Nguồn: PLO.
3. Biểu thuế lũy tiến “mềm” hơn cho người đi làm
Bộ Tài chính đã đề xuất và Quốc hội thông qua nguyên tắc giảm số bậc thuế và giảm thuế suất trung gian:
✔ Giảm số bậc từ 7 bậc → 5 bậc
✔ Giảm thuế suất trung gian:
- Bậc 2: từ 15% → 10%
- Bậc 3: từ 25% → 20%
⇒ Người đi làm nhận lương sẽ giảm thuế đáng kể khi biểu thuế mới có hiệu lực.
Nguồn: Thanh Niên, NSO.
4. Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Mục tiêu: hỗ trợ người lao động trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng.
Dự kiến (theo phương án Bộ Tài chính công bố trước khi trình Quốc hội):
- Người nộp thuế: tăng từ 11 triệu → 15,5 triệu đồng/tháng
- Người phụ thuộc: tăng từ 4,4 triệu → 6,2 triệu đồng/tháng
⇒ Thu nhập chịu thuế giảm → số thuế phải nộp giảm.
Nguồn: Bộ Tài chính, NSO.
5. Nhiều khoản thu nhập được miễn thuế từ 01/01/2026
Dự kiến sẽ có 20 nhóm thu nhập được miễn thuế, gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên gia đình
- Thu nhập từ quà tặng, thừa kế trong gia đình
- Lương hưu
- Lãi gửi ngân hàng
- Học bổng
- Thu nhập từ hoạt động sáng tạo, đổi mới công nghệ
…
Nguồn: Thư Viện Pháp Luật, Bộ Tài chính.
6. Thời điểm áp dụng – LƯU Ý quan trọng
Chính thức áp dụng từ: 01/01/2026
Luật KHÔNG áp dụng hồi tố cho năm 2025.
Lý do:
- Hệ thống phần mềm, thủ tục kê khai chưa kịp điều chỉnh.
- Thuế TNCN tính theo năm, nên áp dụng từ 2026 đảm bảo công bằng và minh bạch.
Nguồn: PLO – “Vì sao Luật Thuế TNCN sửa đổi không áp dụng cho kỳ tính thuế 2025”.
Ai được lợi từ Luật Thuế TNCN sửa đổi?
✔ Hộ kinh doanh nhỏ
• Không phải nộp thuế nếu doanh thu ≤ 500 triệu/năm.
• Giảm mạnh chi phí thuế.
✔ Người đi làm nhận lương
• Giảm trừ gia cảnh cao hơn
• Biểu thuế ít bậc hơn
• Thuế suất thấp hơn
✔ Người có tài sản, người có khoản thu nhập đặc biệt
• Nhiều khoản được miễn thuế hoàn toàn.
Tài liệu tham khảo chính
- Pháp Luật TP.HCM (PLO)
- Thanh Niên
- Tổng cục Thống kê (NSO)
- Bộ Tài chính
- Thư Viện Pháp Luật
Lời cảm ơn từ STAX
STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.
STAX – Tuân thủ để phát triểnComply to Grow
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX
Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí MinhMob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn
