Hướng Dẫn Xử Lý Hóa Đơn Và Thuế Quà Tặng Trung Thu Cho Doanh Nghiệp Mới Nhất 2026

1. Phân Biệt 2 Trường Hợp Quà Tặng Trung Thu Trong Doanh Nghiệp

1.1. Quà Tặng Theo Chương Trình Khuyến Mại

• Điều kiện áp dụng: Chương trình phải có nội dung, đối tượng, thời gian tham gia rõ ràng và tuân thủ theo Nghị định 81/2018/NĐ-CP (hoặc các văn bản sửa đổi, bổ sung liên quan).
• Thủ tục pháp lý: Doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục thông báo hoặc đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công Thương theo quy định.

1.2. Quà Cho, Biếu, Tặng Thông Thường

2. Quy Định Xuất Hóa Đơn Quà Tặng Trung Thu Theo Luật Thuế

+-----------------------------------------------------------------------+
| QUÀ TẶNG KHUYẾN MẠI (Có đăng ký Sở Công Thương)                      |
| -> Giá tính thuế GTGT = 0 | Thuế suất GTGT = 0                       |
+-----------------------------------------------------------------------+
| QUÀ CHO, BIẾU, TẶNG (Không theo chương trình khuyến mại)             |
| -> Giá tính thuế GTGT = Giá bán thông thường | Thuế suất: 8% hoặc 10%  |
+-----------------------------------------------------------------------+

2.1. Cách Xuất Hóa Đơn Đối Với Quà Khuyến Mại

• Doanh nghiệp vẫn phải lập hóa đơn điện tử riêng cho hàng khuyến mại hoặc lập chung trên hóa đơn bán hàng.
• Trên hóa đơn ghi rõ: “Hàng tặng không thu tiền theo chương trình khuyến mại…”.
• Giá tính thuế GTGT bằng 0, tiền thuế GTGT bằng 0.

2.2. Cách Xuất Hóa Đơn Đối Với Quà Cho, Biếu, Tặng

• Doanh nghiệp phải lập hóa đơn điện tử tại thời điểm tặng quà.
• Giá tính thuế GTGT: Là giá bán của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm phát sinh hoạt động biếu, tặng.
• Thuế suất GTGT: Áp dụng đúng mức thuế suất của mặt hàng đó (thông thường là 8% hoặc 10% tùy thuộc vào chính sách giảm thuế GTGT từng thời kỳ).

3. Bảng So Sánh Xử Lý Thuế GTGT Và Thuế TNDN Dành Cho Quà Tặng

4. Hướng Dẫn Hạch Toán Chi Phí Quà Tặng Trung Thu Vào Chi Phí Được Trừ

4.1. Đối Với Quà Tặng Khách Hàng, Đối Tác

• Có đầy đủ hóa đơn GTGT mua quà tặng đầu vào.
• Có hóa đơn GTGT đầu ra do doanh nghiệp xuất cho hoạt động biếu tặng.
• Có hợp đồng mua bán, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên).
• Có danh sách khách hàng, đối tác nhận quà kèm quy chế tài chính/quy chế nội bộ của công ty.

4.2. Đối Với Quà Tặng Cho Cán Bộ Nhân Viên

• Điều kiện được trừ: Tổng số chi có tính chất phúc lợi trong năm (bao gồm quà Trung thu, đám hiếu hỷ, nghỉ mát, sinh nhật…) không vượt quá 01 tháng lương thực hiện bình quân trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
• Hồ sơ chứng từ gồm: Hóa đơn mua quà đầu vào, hóa đơn xuất dùng cho nhân viên, quy chế tài chính/thỏa ước lao động tập thể có quy định khoản chi phúc lợi, danh sách nhân viên nhận quà có ký nhận.

5. Những Lỗi Thường Gặp Và Lời Khuyên Từ STAX

1. Quên không xuất hóa đơn đầu ra: Nhiều doanh nghiệp nghĩ rằng mua quà về tặng thì chỉ cần hóa đơn đầu vào là đủ. Khi thanh tra thuế, việc không xuất hóa đơn biếu tặng sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính và truy thu thuế GTGT đầu ra.
2. Thực hiện khuyến mại nhưng không thông báo: Áp dụng giá tính thuế bằng 0 cho quà khuyến mại nhưng lại quên gửi thông báo cho Sở Công Thương. Trường hợp này sẽ bị cơ quan thuế ấn định lại giá tính thuế GTGT theo giá thị trường.
3. Thiếu chứng từ chứng minh chi phí phúc lợi: Tặng quà cho nhân viên nhưng không có quy chế nội bộ ghi nhận hoặc không có danh sách ký nhận của người lao động.

Lời khuyên từ STAX: Để tối ưu chi phí và phòng ngừa rủi ro thuế dịp Trung thu, doanh nghiệp nên lập kế hoạch tặng quà sớm, ban hành quy chế chi tiêu nội bộ rõ ràng và hoàn tất các thủ tục đăng ký khuyến mại (nếu có) trước khi triển khai.

6. Dịch Vụ Tư Vấn Thuế & Kế Toán Trọn Gói Tại STAX