Cập Nhật 2026: 15 Trường Hợp Được Miễn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Theo Nghị Định 253/2026/NĐ-CP

Tóm tắt: Bắt đầu từ ngày 01/01/2026, Nghị định 253/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng về chính sách thuế. Cùng STAX tìm hiểu chi tiết 15 trường hợp được miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và các quy định giảm thuế mới nhất để bảo vệ tối đa quyền lợi tài chính của bạn.

Danh Sách 15 Trường Hợp Miễn Thuế TNCN (Áp dụng từ 01/01/2026)

Theo quy định mới nhất tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người nộp thuế sẽ được miễn thuế TNCN nếu thu nhập thuộc một trong 15 nhóm sau đây:

1. Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp & Chuyển đổi đất

• Từ sản xuất nông nghiệp: Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, trồng rừng, làm muối (chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường).
• Từ chuyển đổi đất nông nghiệp: Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp để hợp lý hóa sản xuất nhưng không làm thay đổi mục đích sử dụng đất được Nhà nước giao.
• Từ lợi tức cổ phần nông nghiệp: Bao gồm lợi tức cổ phần của thành viên HTX nông nghiệp; cá nhân tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

2. Thu nhập từ lãi suất & Kiều hối

• Lãi suất an toàn: Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
• Kiều hối: Tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư, công tác, học tập ở nước ngoài gửi về.

3. Thu nhập từ Tiền lương, Tiền công đặc thù

• Làm thêm giờ, làm đêm: Phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày theo quy định pháp luật lao động.
• Thu nhập của thuyền viên: Tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
• Nhiệm vụ KHCN & ĐMST: Thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện nhiệm vụ Khoa học công nghệ và Đổi mới sáng tạo; quyền tác giả; thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư mạo hiểm.

4. Thu nhập từ Lương hưu, Học bổng & Viện trợ

• Từ quỹ hưu trí: Tiền lương hưu do Quỹ BHXH chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
• Từ học bổng: Học bổng nhận từ ngân sách nhà nước, tổ chức trong và ngoài nước (bao gồm cả khoản tiền sinh hoạt phí).
• Từ nguồn viện trợ nước ngoài: Các khoản viện trợ vì mục đích từ thiện, nhân đạo (ODA, viện trợ không ODA, viện trợ khẩn cấp…) được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
• Từ các tổ chức, quỹ từ thiện: Thu nhập nhận được từ các tổ chức, quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

5. Bồi thường & Các hoạt động đặc thù khác

• Từ bồi thường: Bồi thường hợp đồng bảo hiểm; bồi thường tai nạn lao động; bồi thường, hỗ trợ, tái định cư do Nhà nước thu hồi đất; bồi thường nhà nước; bồi thường thiệt hại ngoài hợp đồng.
• Dịch vụ khai thác thủy sản xa bờ: Thu nhập của chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác thủy sản xa bờ.
• Tín chỉ Carbon & Trái phiếu xanh: Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon; lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

Chính Sách Giảm Thuế Do Thiên Tai, Bệnh Hiểm Nghèo

Bên cạnh các trường hợp miễn thuế, Nghị định 253/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ các trường hợp giảm thuế nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong những hoàn cảnh khó khăn:

• Đối tượng áp dụng: Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
• Mức giảm: Sẽ được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế TNCN phải nộp. Việc xét giảm được thực hiện theo năm.

Hồ sơ xin giảm thuế cần chuẩn bị:

• Giấy tờ chứng minh thiệt hại.
• Tài liệu liên quan (theo hướng dẫn của cơ quan thuế).
• Các giấy tờ pháp lý khác (nếu có).

Xem thêm: Hướng Dẫn Chi Tiết Chính Sách Miễn Thuế TNDN 2026 Mới Nhất

📢 Lưu Ý Quan Trọng Từ STAX

Việc nắm rõ chính sách là bước đầu tiên để thực hiện đúng và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của bạn. Tuy nhiên, để được áp dụng các chính sách miễn, giảm thuế, người nộp thuế phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định và quan trọng nhất là phải có đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh khi cơ quan thuế yêu cầu.

Bạn đang gặp khó khăn trong việc xác định các khoản thu nhập được miễn thuế hay cần hỗ trợ làm hồ sơ giảm thuế TNCN chuẩn xác nhất?

Hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia tư vấn thuế tại STAX. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành, giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp, minh bạch và an toàn nhất!