Mục lục:

Nhà Cung Cấp Nước Ngoài Có Bắt Bộc Kê Khai Chi Tiết Khách Hàng Việt Nam Không?

Sự phát triển vượt bậc của hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) và các nền tảng kinh doanh số xuyên biên giới đã thúc đẩy cơ quan quản lý thuế tại Việt Nam hoàn thiện hành lang pháp lý nhằm quản lý chặt chẽ nguồn thu thuế. Một trong những thắc mắc lớn nhất của các doanh nghiệp và nhà đầu tư hiện nay là: Nhà cung cấp nước ngoài có phải kê khai chi tiết thông tin khách hàng Việt Nam hay không?

Cùng STAX tìm hiểu chi tiết các quy định pháp lý mới nhất theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC qua bài viết dưới đây.

1. Quy định về kê khai chi tiết khách hàng Việt Nam của nhà cung cấp nước ngoài

Theo quy định tại Điều 31 Thông tư 89/2026/TT-BTC, thủ tục khai thuế và nộp thuế trực tiếp hoặc ủy quyền của nhà cung cấp nước ngoài (NCCNN) kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số tại Việt Nam đã được quy định rất cụ thể.

1.1. Bắt buộc nộp Bảng kê chi tiết khách hàng Việt Nam

Căn cứ Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, hồ sơ khai thuế của NCCNN khi thực hiện kê khai trực tiếp hoặc ủy quyền bao gồm:

Mẫu 02/NCCNN: Tờ khai thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử tại Việt Nam.
Mẫu 02-1/NCCNN: Bảng kê chi tiết khách hàng Việt Nam có giao dịch với nhà cung cấp nước ngoài.

Như vậy, câu trả lời là CÓ. Hồ sơ khai thuế bắt buộc phải bổ sung Bảng kê chi tiết khách hàng Việt Nam (Mẫu 02-1/NCCNN), trong đó ghi nhận đầy đủ thông tin định danh của khách hàng tại Việt Nam có phát sinh giao dịch.

Xem thêm: Hướng Dẫn Chi Tiết Thời Hạn Kê Khai Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài Mới Nhất 2026

1.2. HÌnh thức thực hiện kê khai thuế của NCCNN

NCCNN có thể lựa chọn một trong các hình thức sau để thực hiện nghĩa vụ thuế:

Kê khai trực tiếp: NCCNN thực hiện kê khai, nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế Việt Nam thông qua Cổng thông tin điện tử. Khi phát hiện sai sót sau khi hoàn thành kê khai, NCCNN thực hiện kê khai điều chỉnh theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Ủy quyền kê khai: NCCNN ủy quyền cho tổ chức, đại lý thuế hoặc đại diện hoạt động theo pháp luật Việt Nam thực hiện các thủ tục đăng ký, kê khai và nộp thuế theo hợp đồng ủy quyền.
Đối với cá nhân không cư trú: Cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng số/TMĐT không có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ áp dụng Mẫu 03/CNNN-TMĐT để kê khai.

2. Các trường hợp doanh nghiệp nước ngoài phải nộp thuế TNDN tại Việt Nam

Bên cạnh nghĩa vụ kê khai thông tin giao dịch khách hàng, việc xác định nghĩa vụ thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam cũng là yếu tố cốt lõi. Căn cứ Điều 2 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp nước ngoài (DNNN) thuộc các trường hợp sau đây có trách nhiệm nộp thuế TNDN tại Việt Nam:

DNNN có cơ sở thường trú tại Việt Nam:
- Nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó.
- Nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam nhưng khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú.
DNNN không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Nộp thuế đối với các khoản thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
DNNN cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua TMĐT: DNNN có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo các hình thức kinh doanh thương mại điện tử hoặc nền tảng số phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

3. Hướng dẫn cách tính thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài

Việc xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp giúp doanh nghiệp nước ngoài chủ động trong quản trị tài chính và tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Căn cứ khoản 3 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, công thức tính thuế TNDN đối với nhà thầu nước ngoài được xác định như sau:

Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN X Tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế TNDN

Trong đó:

Doanh thu tính thuế TNDN: Là toàn bộ doanh thu mà nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp.
Khoản chi phí trả thay: Doanh thu tính thuế bao gồm cả các khoản chi phí do bên phía Việt Nam thanh toán thay cho nhà thầu nước ngoài (nếu có).
Tỷ lệ % tính thuế: Được áp dụng cụ thể theo từng ngành nghề kinh doanh quy định tại khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

4. Lợi ích khi doanh nghiệp đồng hành cùng dịch vụ tư vấn thuế STAX

Quy định quản lý thuế đối với nhà cung cấp nước ngoài đòi hỏi sự chính xác cao về cả hồ sơ, biểu mẫu lẫn cách xác định doanh thu tính thuế. Việc chậm trễ hoặc kê khai thiếu thông tin định danh khách hàng có thể dẫn đến các rủi ro pháp lý và phạt hành chính không đáng có.

STAX tự hào là đơn vị chuyên tư vấn và hỗ trợ toàn diện các giải pháp thuế, kế toán cho doanh nghiệp trong và ngoài nước:

Cập nhật chính sách pháp lý mới nhất: Luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trước các thay đổi của Thông tư 89/2026/TT-BTC, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Hỗ trợ lập hồ sơ & kê khai thuế chuẩn xác: Rà soát Bảng kê chi tiết khách hàng Việt Nam (Mẫu 02-1/NCCNN) và Tờ khai thuế (Mẫu 02/NCCNN) nhanh chóng, tối ưu thời gian.
Đại diện ủy quyền kê khai thuế: Giúp nhà cung cấp nước ngoài thực hiện trọn gói nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam theo đúng quy định.

5. Lời kết

Nhà cung cấp nước ngoài kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số bắt buộc phải kê khai chi tiết danh sách và thông tin định danh của khách hàng Việt Nam theo Mẫu 02-1/NCCNN. Nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong hoạt động vận hành và đảm bảo tính tuân thủ pháp lý tại thị trường Việt Nam.

Liên hệ ngay với STAX hôm nay để được tư vấn chuyên sâu về dịch vụ tư vấn thuế nhà thầu và hỗ trợ kê khai thuế xuyên biên giới!

👉 Mọi thông tin cần giải đáp, bạn muốn bổ sung nội dung nào khác vào bài viết này hoặc cần tư vấn thêm về quy trình dịch vụ thuế của STAX?

Lời cảm ơn từ STAX

STAX chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Quý đối tác và toàn thể đội ngũ nhân sự đã luôn tin tưởng và đồng hành trong suốt chặng đường vừa qua. Sự công nhận hôm nay sẽ là động lực để STAX tiếp tục hoàn thiện dịch vụ, nâng cao chất lượng chuyên môn và mang đến nhiều giá trị hơn cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.

STAX – Tuân thủ để phát triển

Comply to Grow

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & GIẢI PHÁP THUẾ STAX

Địa chỉ: Số 2A, Đường số 7, KP Long Bửu, Phường Long Bình, TP. Hồ Chí Minh
Mob.: (+84) 0898 132 192
Mail: info@stax.com.vn
Website: www.stax.com.vn